年终财务分析报告（精选12篇）

知远网整理的年终财务分析报告（精选12篇），希望能帮助到大家，请阅读参考。

年终财务分析报告篇1

一、财务分析的框架与层次

(一) 用分析去竞争

案例1：资金管理控制

相关链接：集团公司财务报告分析

报表分析可以帮助我们诊断过度交易与交易不足这两类典型的财务弱点，也可以帮助我们获得其他许多有价值的信息。报表分析亦有其局限性并且难以产生关于客户、业务、生产线、产品和个体行为等方面的精细信息，因此，财务精细化分析需要延伸到财务报表以外的其他领域。

(二) 深挖三尺可见金

案例2：流动比率=0.8有问题吗?

(三) 财务精细化分析的六个层次：

1. 以会计报表为模板

2. 以边际分析为模板

3. 以ROA与EVA计量获利能力

4. 揭示盈利真相

5. 模型化与最优化

6. 跨期最优化

年终财务分析报告篇2

编报部门：财务管理部

编报日期：年月日

一、公司项目基本情况

项目技术经济指标二、财务状况分析

公司资产状况公司盈利状况二、项目开发情况

开工、推盘情况竣工、结算情况三、销售情况

销售计划完成情况四、资金情况

银行帐户资金情况银行贷款情况五、收入、支出情况收入情况明细

支出情况明细六、费用控制费用支出明细情况业务招待费支出明细七、税务管理

税款缴纳情况

接受稽查及税务协调情况八、固定资产购置、投资、分红情况十、问题及建议

一、公司项目基本情况 (一)项目技术经济指标

(二)项目前期手续办理情况(已取得证照的时间),未取得证照的预计取得时间。

二、财务状况分析 (一)公司资产状况分析

单位：万元

变动超过30%项目的主要原因分析：

房地产企业要对存货项目、预收帐款项目的变动进行重点分析

(二)公司盈利状况分析

单位：万元

2、净资产收益率按期末净资产口径计算

变动超过30%项目的主要原因分析：

房地产企业要对利润的构成：销售单价、销售单位成本进行重点分析

三、项目开发情况 (一)项目开工、推盘情况

(二)项目竣工、结算情况

单位：平方米

四、销售情况

(一)房地产销售计划完成情况

单位：平方米、万元

完成率未达到85%，进行原因分析

(二)销售计划完成情况

完成率未达到85%，进原因分析

五、资金情况

(一)银行帐户资金情况

单位：万元

(二)银行贷款情况分析

(三)公司目前正在运作银行贷款、项目开发贷款详细情况，包括拟贷款银行、利率水平及进展情况。

六、收入、支出情况 (一)收入情况明细

(二)支出情况明细表1、支出总表

单位：万元

2、生产成本为华浦、涂料、门窗填列

表2、房地产支出明细

单位：万元

本表小计金额应与支出总表房当中“地产项目支出”一致

七、费用控制 (一)费用支出明细

单位：万元

本报告当中付现费用项目明细按本年发生金额前三和变动率前三填列六项，其他项目按明细本年发生金额前三名填列，

变动超过30%项目变的主要原因分析：

(二)业务招待费支出明细

单位：万元

开何种票据。

2、本支出明细表按EXCEL格式填报齐全后，作为本分析报告附件上报，本报告当中明细按本年累计发生金额前三名填列。

八、税务管理

(一)税款缴纳情况

单位：万元

细按本年累计缴纳金额前三名填列。

(二)接受稽查情况

(三) 税务协调及其他情况

九、固定资产购置、投资、融利息支付、分红情况

对本期固定资产购置、投资、融利息支付、分红情况进行说明

十、问题及建议

年终财务分析报告篇3

xx年度，随着政府收支科目改革的不断深入，全国经济持续稳步发展的形势下，我局坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，在省级和本级领导的正确领导下，依靠全体财务人员共同努力，以求真务实的工作作风，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为局管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就xx年终财务分析如下：

(一)年终财务分析---年初预算分析

本年度财政预算为×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加XX%，项目支出×××元，比上年增加XX%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxx，项目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

(二)年终财务分析---本年预算执行情况分析

1.财政补助收入情况

财政补助收入全年共拨入×××元，其中：基本支出全年共拨入×××元，项目支出全年共拨入×××元。

上级补助收入×××元，其他收入×××元。

2.事业支出情况

事业支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元)，项目支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元)。在所有支出中，其中×××费、×××费、×××费开支较大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxx。

上级补助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

3.年终决算情况

本年度单位共收入×××元，共支出×××元，年末事业结余为×××元，其中基本结余×××元，项目结余×××元，上年结余为×××元，今年比上年多(少)结余×××元。多结余或者是少结余的因是xxxxxxxxxxxxxxx。

(三)年终财务分析---存在的问题和建议

1.积极做好对应收款的清理工作

2.加强对固定资产的管理

3.重视日常财务收支管理

4.认真做好年终决算工作

××财务科

xx年xx月xx日

年终财务分析报告篇4

一、总体评述

(一) 总体财务水平

根据**月份统计的数据,运用**分析方法对其进行综合分析,我们认为本期财务状况比去年同期(升高/降低)。

(二)盈利分析能力项目及公司整体盈利水平

二、财务报表分析 (一) 资产负债表

1。企业自身资产状况及资产变化说明: 资产状况：截至**年**月**日，公司总资产**元。

资产构成：公司总资产的构成为：流动资产**元，长期投资**元，固定资产净值**元，无形资产及其他资产**元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金**元，其他货币资金**元，原材料**元，、周转材料**元，、应收账款**元，工程施工**元，其他应收款**元。 (2)固定资产原值：**元，折旧****元，净值**元。 (3)无形资产：**元，摊余净值**元。

(4)长期待摊费用：**元、已摊销**元，摊余净值**元。变化说明:

(1)公司本期的资产比去年同期增长**%，资产的变化中**资产增长幅度最大，涨幅为**%，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。形成的原因：**，日后管理的重点和方向：***

流动资产中,存货资产的比重最大,占**%,信用资产的比重次之,占**%。流动资产的增长幅度为**%。在流动资产各项目变化中,(通过货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大小说明企业应付市场变化的能力将增强;信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,)企业应该加强(哪方面工作)工程款的回收工作;存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和资金回笼工作。总之,企业的支付能力

和应付市场的变化能力**(如何：一般、较差、较好)。

(2)企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

负债状况：截至**年**月**日，公司负债总额**元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)**元，长期借款**元，应付账款**元，应交税费**元，应付工资**元。

目前贷款规模为**元，短期借款占负债总额的**%，说明短期内公司有**的偿债压力。结合公司现有**元的货币资金量来看，财务风险**。

目前公司资产负债率为**%，自有资金与举债资金**平衡。

变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为**%,长期负债和所有者权益的比率为**%。说明企业资金结构位于**(什么样)的水平。

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少**%,长期负债减少**%,股东权益增长**%。

流动负债的下降幅度为**%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要(原因：是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低)。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为**%,**%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了**%,表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利

润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低。

(二)利润表 1、利润分析 (1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额**万元。其中,经营性利润**万元,占利润总额**%;营业外收支业务净额**万元,占利润总额**%。 (2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额**万元,较上年同期增长**%。其中,营业利润比上年同期增长**%,增加利润总额**万元;营业外收支净额比去年同期降低**%,减少营业外收支净额**万元。 2、收入分析

本期公司实现主营业务收入**万元。与去年同期相比增长**%,说明公司业务规模处于(较快发展)**阶段,经营管理的竞争力(强),市场开发工作能力(很大),公司业务规模很快(扩大)。

(1)**项目收入**元，同比增加**元，增长幅度为**%，系***********(增加/降低)影响**%。 ······

3、成本费用分析 (1) 成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计**万元。其中,主营业务成本**万元,占成本费用总额**;营业费用**万元,占成本费用总额**%;管理费用**万元,占成本费用总额**%;财务费用**万元,占成本费用总额**%。 (2) 成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加**万元,增长**%;主营业务成本比去年同期增加**万元,增长**%;营业费用比去年同期减少**万元,降低**%;管理费用比去年同期增加**万元,增长**%;财务费用比去年同期减少**x万元,降低**%。

(3)****项目成本**元，同比增加**元，增加幅度为**%。主要原因是******X*****;此项因素影响数为117万元。 ······

4、利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加**万元。其中,主营业务收入比上年同期增加利润**万元,主营业务成本比上年同期减少利润**万元,营业费用比上年同期增加利润**万元,管理费用比上年同期减少利润**万元,财务费用比上年同期增加利润**万元,投资收益比上年同期减少利润**万元,营业外收支净额比上年同期减少利润**万元。本期公司利润总额增长率为**%,公司在****等方面都取得了很大的***,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的.极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

5、经营成果总体评价 (1) 综合获利能力评价

本期公司综合毛利率为**%,综合净利率为**%,成本费用利润率为**%。分别比上年同期提高了**%,**%,**%,平均提高**%,说明公司获利能力处于**(较快发展)阶段,本期公司在经营范围结构调整和新市场开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高, (2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为**,比上年同期(提高/降低)**%,说明公司收益质量变化(状态),只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。 (3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为**%,说明公司综合成本费用率有所(提高/下降),收入与利润协调性(好/不好),未来公司应尽可能保持对企业成本与费用在(***)的控制水平。主营业务成本增长率为**%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为**%。说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为**%。说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司

应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为**%。说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

(三)管理费用

本期管理费用**元，同比增加/减少**元，增加/降低幅度为**%。主要原因是：

1、工资**元，同比增加**元，主要原因是：

①总额差异： ②时间差异：

③工资附加**元，同比增加**元，主要是**年考核奖形成的时间

性差异。

2、董事会经费**元，同比增加***元，原因是：

①总额差异： ②时间差异：

3、坏账准备对管理费用的影响 (四) 财务费用

本期财务费用**元，同比增加/降低**元，增加/降低幅度为**%。原因是：

①贷款规模增大/减少：本期银行贷款平均规模为**元，去年同期为**元，增加/降低了**元，增/降幅为117%。

②贷款利率提高/降低：

(五) 现金流量表主要财务数据和指标如下: 项目当期数据上期数据增长情况(%)

经营活动产生的现金流入量投资活动产生的现金流入量筹资活动产生的现金流入量总现金流入量

经营活动产生的现金流出量投资活动产生的现金流出量筹资活动产生的现金流出量总现金流出量现金流量净额现金流量结构分析 (1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入**万元,其中,经营活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%,投资活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%,筹资活动产生的现金流入为**万元,占总现金流入的比例为**%。 (2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出**万元,其中,经营活动产生的现金流出**万元,占总现金流出的比例为**%,投资活动产生的现金流出为**万元,占总现金流出的比例为**%,筹资活动产生的现金流出为**万元,占总现金流出的比例为**%。

三、预算完成情况及分析 1、收入类

本期收入、收益共计**元，完成收入总预算**%，扣除***因素和****的影响，完成收入总预算**%。按预算项目分析如下： (1)****项目收入**元，完成预算**%。 (2)****X收入**元，完成预算**%。

(3)工程收入**万元，完成预算**%

(4)其他业务收益**元，完成预算**%，剔除费用支出减少因素，完成预算**%，主要原因是收入实现的期间性。 2 成本费用类

本期成本、费用共计**元，占支出总预算**%，扣除**项目*的影响后，占支出总预算**%。按预算项目分析如下：

(1)****成本**万元，占预算**%，按预算项目分析如下： ①工资**元，占预算**%。 ②**费**元，占预算**%。

③**费**元，占预算**%。 ···

(2)工程结算成本**元，占预算**%，

(3)管理费用**元，占预算**%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算**%。

(4)财务费用(利息净支出)**元，占预算**%，主要原因是**，使此项费用发生不均衡。

(5)营业外支出净额**元，占预算**%。

建议：公司相关部门对**X和**X下降的情况进行分析，找出下降原因

3、工程项目完成量

鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按****年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含****项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：

(1)****本年完工，可按合同计算的收入为**元，预计工程利润为**元。

(2)目前****工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按900万元计算，预计工程利润**元。分析调整后，可实现的项目工程收入为**元，可实现的工程利润为**元。

**年工程利润预算为**万元(不含****项目)，可实现的工程利润为**元，在剩余的**个月内，应以新增工程项目来实现**元工程利润。按工程利润率为**%计算，每月新增工程项目的完成量应达到**元。建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也

应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

4、管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看：(1)管理费用增加**元，占利润总额减少额的**%;(2)财务费用增加**元，占利润总额减少额的**%。

从预算分析来看：(1)本期管理费用***元占全年预算的**%，超过平均时间进度**%;(2)本期财务费用**万元占全年预算(利息净支出)的**%，超过平均时间进度**%。

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中，主要是*****因素，同比增加了**元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。

在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:**、**费、董事会经费、**等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为**元，占全年预算的**%，****水平。

建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了**%。扩大贷款规模的主要原因是：****项目和****项目为**方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

年终财务分析报告篇5

时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。岁月如梭，不知不觉忙忙碌碌中又是一年。现将这一年的工作总结如下：

一、全力协助销售部、物业部做好收款与交房工作

为方便购房客户又确保所收现金的安全，财务人员尽全力给客户提供良好的服务，及时准确地完成了收款与数据的录入工作，做到与销售部每天对账，日清日结。

自xx月初以来，陆续通知客户办理交房工作：xx月份集中办理了xx栋多层xx户交房，xx月份顺利办理了xx栋多层xx多户回迁房，又分别在xx月与xx月集中办理了剩余xx栋xx多户的交房工作。财务部门不仅要收款还要严格审核合同及应收应付数据，虽然我们财务部人手少，本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，轻重缓急妥善处理各项工作，没有出现过任何差错，达到客户的满意。

二、进一步完善了财务核算和财务管理工作

根据房地产行业的特殊性结合本公司财务管理要求，在xx月份与软件公司联系，实现了账务电算化独立，提高了工作效率。并对开发成本、期间费用的会计科目重新进行归纳与梳理，进一步完善了会计核算。

三、与税务机构建立了良好的税企关系

在上半年的税务工作中我们克服了许多困难，配合国税与地税对我公司账务的稽查，通过查阅大量的财务资料，积极与国税局、地税局的办税人员沟通，顺利完成各项税款的缴纳工作。通过对税务筹划的学习，提高了每月纳税申报工作质量，做到合理避税，为公司节省各项开支尽自己最大的努力。

四、积极与银行联系确保按揭贷款的顺利回收

为了尽快回笼个人按揭房款资金，积极联系工行、建行、中行与公积金部门，配合各银行信贷部整理资料，及时报送，有力地推进了银行信贷工作的进展，共回收贷款xx份xx万。

五、配合“一拆两改”指挥部做好安置补偿工作

公司通过政府“一拆两改”指挥部拆迁征地，我们严格按《拆迁安置补偿方案》执行，在xx月份开始签订仁和药业小区拆迁协议，一个多月从早忙到晚，协议组成员中午从未回过家，顺利完成xx户的协议签订工作。又陆续签订了路北剩余xx户门店及xx户住宅的'协议，天鸿尚都小区原拆迁户全部回迁。

六、努力学习，增强业务知识，提高工作能力

在干好财务工作的同时，我们每一位财务人员从未放弃对房地产专业知识的学习。充分利用业余时间，针对自己的薄弱环节有的放失，了解企业各方面全盘知识，提高自身的综合管理能力。

工作是日复一日的，在新的一年里要继续做好各项工作，敬岗爱业、以企业为家，为公司的发展做出更大的贡献。

年终财务分析报告篇6

一、比亚迪有限股份公司背景介绍

比亚迪有限股份公司(A 股 002594)创立于 2002 年 6 月，主要从事二次充电电池业务、手机部件及组装业务，以及包含传统燃油汽车及新能源汽车在内的汽车业务。截止 2013 年 12 月，比亚迪有限股份

总额 2354100000 元，其中香港中央结算有限公司持股 24.07% (实际持股人为王传福) ，中美能源控股公司 ( “股神”巴菲特投资旗舰伯克希尔 -哈撒韦公司旗下附属公司)持股 9.56%。比亚迪在广东

、北京、上海、长沙、宁波和西安等地区建有九大生产基地，总面积将近 1,000 万平方米，并在美国、欧洲、日本、韩国、印度、台湾、香港

等地设有分公司或办事处，现员工总数已超过 14 万人。在最新公布的 2009 年中国企业 500 强中，比亚迪排名 216 位。 2013 年 12 月止，内地汽车销量连月上升 , 新晋汽车股代表比亚迪 (01211) 续受

追捧。公司列入富时指数前夕屡创新高 , 股价连升 10 天。公司市值期内增 425 亿元，至 1800 亿元，超越欧洲车厂保时捷;并成为全国市值最大车股。比亚迪公司总裁王传福也因此以 350 亿身价荣登中国

首富的宝座。比亚迪现拥有 IT 和汽车以及新能源三大产业。IT 产品主要包括二次充电电池、液晶显示屏模组、塑胶壳、键盘、柔性电路板、摄像头、充电器等。公司坚持不懈地致力于技术创新、研发实力

的提升和服务体系的完善，主要客户为诺基亚、摩托罗拉、三星等国际通讯业顶端客户群体。目前，比亚迪作为全球领先的二次充电电池制造商，IT 及电子零部件产业已覆盖手机所有核心零部件及组装业务

，镍电池、手机用锂电池、手机按键在全球的市场份额均已达到第一位。 2009 年，比亚迪入选世界纪录协会世界最大手机锂电池生产商，创造了新的世界之最。

二、企业偿债能力分析

(一)短期偿债能力分析 1、比率分析表 1-1 是比亚迪公司近四年短期偿债能力比率表 1-1 比亚迪股份公司近四年短期偿债能力比率年份 10 年 12 月 11 年 12 月 12 年 12 月 13 年 12 月流动比率

1.0365 0.9256 0.6452 0.8595 速动比率 0.6358 0.6852 0.5369 0.6581 现金流与流动负债比 0.85 0.69 0.67 0.48

图 1-2 比亚迪股份公司近 4 年短期偿债能力比率表

名称/年份流动比率速动比率 10 年 1.02 0.56 11 年 0.92 0.68 0.7 12 年 0.62 0.4 0.43 13 年 0.64 0.4 0.44

现金流与流动 0.82 负债比

从表 1-2 可以看出，比亚迪公司近 4 年的短期偿债能力较弱。主要原因是公司从 10 年流动负债大量增加，13 年 12 月的流动负债是 10 年末的 2.5 倍。其中 11 年新增短期贷款 70 多亿，仅 13 年应付票

据就高达 54 亿

。与之相对的是，流动资产四年仅增长了 50 亿，始终徘徊在 150~200 亿之间。速动比率介于 0.4~0.7 之间，13 年九月为 0.4，低于汽车制造业行业平均水平。比亚迪公司近 4 年流动比率始终在 1.00

以下，理论上讲，流动比率指标的下限为 1.00，此时企业的流动资产等于流动负债，只有所有流动资产都能及时、足够地变现，不受任何损失地实现周转价值，债务清偿才有物质基础保障，否则，企业就会遇

到债务不能及时清偿的风险。

2、趋势分析

公司短期偿债能力的绝对数趋势分析表 1-3 比亚迪公司短期偿债能力的绝对数趋势分析表

名称/年份货币资金

流动资产流动负债现金净流量

10 年 20 144 142 20

11 年 30 170 190 120

12 年 25 180 280 35

13 年 40 198 310 40

从表 1-3 可以看出，比亚迪公司的货币资金、流动资产和流动负债的绝对值呈现上升趋势，流动资产从 144 亿增加到 198 亿，但远远低于流动负债的增加额，流动负债从 142 亿增加到 310 亿。且流动负

债内部各项目都表现上升趋势：经营活动现金净流量呈现上升与下降交替趋势，11 年达到 120 亿，大起大落明显。结论：短期偿债能力较弱，存在短期偿债风险

(二) 、长期偿债能力分析

1)比率分析

表 1-4 是比亚迪公司长期偿债能力比率及趋势分析，包括资产负债率、权益乘数、利息保障倍数、偿债保障比率，偿债保障比率是从企业现金流角度分析长期偿债能力，它是负债总额与经营活动现金流量的比

值。表 1-4 比亚迪公司长期偿债能力比率名称/年份资产负债率权益乘数利息保障倍数偿债保障比率 11 年 0.5900 1.7188 2.8965 10.7582 12 年 0.5874 1.2546 2.4581 1.7854 13 年 0.6541 1.7541

2.4584 10.1458

从表 1-4 上看，资产、负债、所有者权益都有大幅增长，而且三者增幅速度基本相同，负债和所有者权益同步增长的同时，也没有打破原来的权益乘数。2011 年由于支付税费及支付其他与经营活动有关现金

较少，导致经营活动现金流量大量增加。公司近 4 年资产负债率在 60%左右，波动较小，鉴于中国国情及公司所处行业，资产负债率还算合理;权益乘数介于 1.7~2.0 之间，理论上资产负债率在 50%左右，

权益乘数合理的范围应该在是 2.00 左右，基本符合。企业资产对负债的依赖程度不是很高，风险适中。公司利息保障倍数在 3.0 左右，通常数值越大，偿债能力越强，表明其经营业务收益偿付借款利息的

能力，一般利息保障倍数在 3~6 之间较合理，公司的息税前利润都有很大部分用于偿还利息支出了结论：比亚迪长期偿债能力一般

(三)财务杠杠分析

表 1-5 比亚迪公司 2011-2013 年息税前利润和税后利润变动年

份/名称 11 年息税前利润 2471415000 前增长率税后利润 1021249000 后增长率财务杠杆 2.415887

12 年 13 年

4538150000 3978415500

83.35% -12.72%

3785451000 2568414000

271.46% -33.48%

1.985471 1.568423

从 2012 年和 2013 年息税前利润变动情况与税后利润变动情况，可以看出财务杠杆的放大效应。在 11 年利润只增长的 83.3%的情况下，税后利润增长了 271.4%，反之在 201/年息税前利润下降 12.72%，

税后利润下降 33.48%。 13 年开始，比亚迪公司由于经营战略改变及汽车市场受测，导致息税前利润大量减少，并通过财务杠杆效应放大，致使税后利润急剧减少。

二、营运能力分析

比亚迪股份公司 2011 年至 2013 年反映营运能力的指标：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率，如表 2-1 所示表 2-1 比亚迪公司营运能力比率表名称应收账款周转率存货周转

率流动资产周转率总资产周转率 11 年 8.4156 3.8541 2.5447 0.9687 12 年 12.3599 5.48123 3.58421 1.42668 13 年 10.2548 7.1584 4.2585 1.0252

从表 2-1 可以看出，比亚迪公司存货周转率及流动资产周转率逐年增高，比亚迪公司在存货控制上做的的不错，三年平均存货始终在 55 亿左右;三年平均流动资产保持在 160 亿左右，收入的增加也导致了

流动资产周转率的增加。理论上一般生产制造企业的存货周转率应达到 2~3 次，流动资产周转率应达到 1~2 次，应收账款周转率应达到 3~4 次。从上表看，公司都基本超过这个水平，表明公司资金周转速

度快，资本流动性强。比亚迪公司营运能力良好。

三、盈利能力分析

(一、 )营运收入分析表 3-1 比亚迪公司产品盈利能力指标分析

名称毛利率利润率总资产净利润率成本费利润率 10 年 20.5397 3.5487 0.035 5.1654 11 年 23.5844 10.2585 0.08745 12.2844 12 年 19.6545 5.3466 0.0546 6.2654 13 年 15.6844 1.2546 0.0148

1.5814

比亚迪公司在 2012 年 2013 年销量表现颇佳，2012 年实现销量 20 万辆，2013 年上半年，轿车销售全国排名第七，同比增长 176%，这主要得益于中国汽车市场的迅猛发展和国家对新能源汽车的支持，借此

东风，各盈利指标在 11 年达到顶峰。进入 2014 年，随着中国汽车市场的“快车”式增速的结束，市场趋于饱和，国家汽车消费促进政策逐渐淡出，部分城市出台限购或限行政策，民众对新能源汽车持观望

态度，都导致了比亚迪汽车销量的下滑。

(二)资产盈利能力指标分析表 3-3 比亚迪公司盈利能力比率表

名称总资产利润率净资产收益率每股收益 11 年 3.92% 9.15% 0.6 12 年 10.35% 22.36% 1.8 13 年 5.35% 16.34% 1.35

纵观比亚迪公司整体财务指标，2012 年是经营情况最好的一年。从 2012 年开始至今，集团

公司就开始走了下坡路。随机选取汽车制造业四家上市公司 2013 年盈利指标与之对比表 3-4 行业对比及平均值

名称

总资产利润率净资产收益率每股收益

海马汽车 4.00% 4.98% 0.31

江铃汽车 4.35% 13.54% 0.53

金龙汽车 3.24% 3.51% 0.27

平均值 6.34% 13.25% 0.35

从表 3-3 及表 3-4 可以看出，比亚迪公司基本资产盈利指标基本和行业平均值持平，每股收益和每股净资产略高于行业水平。综合表现，比亚迪公司资产盈利能力尚可。

四、发展能力分析

表 4-1 比亚迪公司发展能力相关指标

名称/年份营运收入增长率净利润增长率总资产增长率股东权益增长率 11 年 43.75% -25..06% 11.07% 7.47% 12 年 48.28% 219.71% 24.33% 42.66% 13 年 17.845 -28.44% 30.95% 11.16%

公司三年资产平均增长率三年资产平均增长率为 28.22% 公司三年资本平均增长率：三年资本平均增长率为 19.4% 公司三年营业收入平均增长率：三年营业收入平均增长率为 32.2% 三年利润平均增长率为

19.6% 从个项目近 3 年的增长变化值可以看出，公司资产规模、资本及收入都在扩大，净利润虽有起伏，但总的来说还是呈上升水平的。增幅速度良好，高于行业平均水平

五、现金流量分析

在日益崇尚“现金纸上”的现金理财环境中，现金流量分析可以更加清晰地反映企业创造现金流量的能力，揭示企业资产的流动性和财务状况。因此，现金流量分析对信息使用者来说显得更为重要

六、财务综合分析—杜邦分析

比亚迪公司 2011-2013 年的财务状况和经营成果用杜邦分析体系分析的结果如下图

2013 年年末

2012 年年末

2011 年年末

从图表上看，三年净资产收益率呈大起大落之势，在 12 年最高达 22%;可以看出三年的权益乘数相差不大，主要是总资产收益率起主要因素，究其原因是 12 年的净利润较多，而贡献最大的因素的是当年成

本较低，即成本费用利润率较低。

七、未来发展预测与建议

1、偿债能力面临风险

截至 2013 年 3 季度，公司的速动比率仅为 0.4，这是资金相对紧张的表现，拟发行的 60 亿元债券将缓解这一问题。 ”---国泰君安近期研报中分析。根据对比亚迪偿债能力的分析，公司债台高筑，无论

短期还是长期偿债能力都弱于行业平均水平。而选择 5 月上市也是出于融资的考虑。 “截至 2013 年 12 月 31 日，公司需偿还的贷款是 130 多亿元，经营活动产生的现金流量净额为 31.4 亿元，同比下滑

了 74%，资产负债率升至 59.92%。，比亚迪之所以选择在此时上市，除了上市程序使然，公司对于资金的渴求是主要原因。

2、新能源汽车市场发展战略面临质疑

比亚迪作为新能源汽车市场的佼佼者，可以这么讲，比亚迪已

成为中国新能源汽车的代名词。比亚迪掌门人王传福有着狂热的电动车梦想，他相信 2014 年将是比亚迪大规模量产电动车的元年，为此不吝大手笔投入。但也正因为如此，比亚迪公司在新能源汽车这块投入

了大量人力物力，研发成为了公司的一个巨大的吸金库。但以之相对应的是，中国的新能源汽车市场一直不明朗，民众对新能源汽车还是持观望态度，此为新能源汽车也有自身诟病，例如充电时间过长，航

程太短等，在国家未普及大规模快速充电站的情况下，新能源汽车很难有所发展。虽然目前，中国出台了《新能源汽车生产准入管理规则》，在《汽车产业调整和振兴规划》中也涉及到了新能源汽车产业的

短期目标和任务。然而，这些政策都没有足够的战略高度，缺少一个整体的中国新能源汽车产业发展规划，没有发展重点，没有发展路线，“遍撒胡椒面儿”，这样势必会分散有限资源，让整个产业的发展都

找不到方向。

3、现金流面临紧张

面对持续的汽车市场的疲软，及年末必须偿还的借款，比亚迪公司现金供应日益紧张。王传福表示：比亚迪 2014 年上半年资本开支 50 亿，下半年将压缩到 30 亿，全年控制在 80 亿-90 亿元人

民币。2015 年将资本开支压缩 30 亿，控制在 50 亿-60 亿元人民币

此为两度抛售清空佛山金辉股权及一些子公司的股权来救火。

附注 (一)资产负债表报告期流动资产: 货币资金短期投资减：短期投资跌价准备短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收账款其他应收款减：坏账准备应收款项净额预付账款应收出口退税

期货保证金应收席位费应收补贴款存货减：存货跌价准备存货净额待转其他业务支出待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债权投资其他流动资产内部应收款其中：应收关联公司款其

中：应收工程结算短期贷款拆出资金减：贷款呆账准备短期放款净额 6912844000 4405206000 6537852000 7164176000 227770000 211206000 610286000 711667000 2662844000 86858000 4066723000

92135000 5396590000 238500000 5134471000 775744000 2894929000 2296000 5716197000 15481000 2756210000 20735000 2478898000 7875000 1704077000 2344542000 1992519000 3562899000 2013-12-31

2012-12-31 2011-12-31 2010-9-30

流动资产合计长期投资: 长期股权投资长期债权投资其他长期投资长期投资合计减：长期投资减值准备长期投资净额其中：合并价差其中：股权投资差额固定资产: 固定资产原价减：累计折旧固定资

产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程减：在建工程减值准备在建工程净额固定资产清理待处理固定资产净损失固定资产合

计无形资产及其他资产: 无形资产减：无形资产减值准备无形资产净额递延资产开办费长期待摊费用其他长期资产临时设施净值临时设施清理其他长期应收款长期贷款无形资产及其他资产合计递延

税款借项资产总计流动负债: 短期借款应付短期债券应付票据应付账款

14491618000

16852490000

17552692000

19835730000

26677000

29860000

59160000

539447000

11532315000 801940000 3178388000

14318102000 1299505000 4580974000

17475755000 3838424000 7401358000

21159907000 2329000000 10823339000

2019407000

2117097000

4897343000

4478283000

83635000 570000000

51260000 449357000

26979000 1438892000

165302000 32531760000

185927000 40446081000

371337000 52963401000

445038000 62621312000

4134310000

283801000

9796422000

9771013000

2681587000 4166435000

3577087000 7944163000

3972838000 7060610000

8307517000 7514680000

预收账款内部应付款其中：应付关联公司款其中：应付工程结算国内票证结算国际票证结算代销商品款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款待转库存商品差价递延收入其他应付款专

项拨款预提费用预计负债递延收益一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计长期负债: 长期借款应付债券长期应付款住房周转金专项应付款其他长期负债长期递延损益长期负债合计递延

税款贷项负债合计少数股东权益股东权益: 股本减：已归还投资股本净额资本公积盈余公积未分配利润外币报表折算差额未确认的投资损失

1271423000

3340438000

2864656000

2080565000

591203000

738104000

1003198000

1153851000

330000 -165693000

344000 172270000

330000 -606352000 -1107160000

646859000

734096000

1246889000

1284523000

236540000 380568000 14035822000

263328000 785357000 18087932000

1207068000 900727000 27763951000

953969000 792143000 31016104000

4791561000

3106514000

3049000000

6717750000 993817000

367005000

224508000

999374000

949932000

19194388000 2051804000

21418954000 2344770000

31812325000 2690757000

39677603000 2821845000

2050100000

2275100000

2354100000

4362773000 575550000 4368825000 -71680000

5717956000 1144318000 7593633000 -48650000

5722692000 1457013000 9048833000 -43319000

7016769000 1457013000 9398053000 -104071000

股东权益合计

11285568000 32531760000

16682357000

18460319000

20121864000

负债和股东权益总计

40446081000

52963401000

62621312000

(二)利润表

报告期主营业务收入: 减:折扣与折让主营业务收入净额减:主营业务成本减:主营业务税金及附加主营业务利润: 加:其他业务利润减:存货跌价损失减:营业费用减:管理费用减:财务费用营业利润: 加:

投资收益加:汇兑损益加:期货收益加:补贴收入加:营业外收入加:以前年度损益调整减:营业

外支出减:分给外单位利润利润总额: 减:所得税减:少数股东损益减:购并利润加:财政返还加:所得税返还加:未确认的投资损失净利润:

2011-12-31 27727209000

2012-12-31 41113912000

2013-12-31 48448416000

22032299000 300424000

31479762000 673615000

39173976000 659656000

934231000 2626989000 697227000 990189000 29759000

1487735000 2773943000 269178000 4168526000 17236000

2175881000 3306333000 370141000 2767500000 25771000

443157000

474544000

549159000

69374000

136620000

174392000

1363972000 88323000 254400000

4506450000 428010000 284864000

3142267000 223677000 395176000

1021249000

3793576000

2523414000

(三) 现金流量表

报告期一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还

2013-12-31

2012-12-31

2011-12-31

56147221000

38980595000

27569139000

526618000

378297000

475714000

其中:增值税销项税额、退回增值税款其中:除增值税外其他返还税费收到其他与经营活动有关现金 (经营)现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金经营租赁所付现金支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费支付的增值税款支付的所得税款除增值税、所得税以外其他税费支付其他与经营活动有关现金 (经营)现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量: 收回投资所

收到的现金其中:处置子公司收到的现金取得投资收益所收到的现金分得股利或利润收到的现金取得债券利息收入收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收到其他与投资活动

有关现金投资)现金流入小计购建固定资产、无形资产、其他长期资产所支付的现金投资所支付的`现金其中:购买子公司支付的现金其中:权益性投资所付现金其中:债权性投资所付现金资产置换产生的现金

流出净额支付其他与投资活动有关现金 (投资)现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资所收到的现金其中:吸收权益性投资所收到的现金再其中:子公司吸收少数

股东权益性投资所收到的现金其中:发行债券所收到的现金借款所收到的现金 12719565000 718240000 (筹资)现金流入小计偿还债务所支付现金筹资费用所支付的现金 12719565000 2328309000 4421616000

185368000 6009426000 9941114000 15109882000 576483000 15810638000 14113472000 6700000 700756000 1587810000 700756000 13459688000 -12671820000 7364178000 -7143063000 6555970000 -

5850696000 69628000 718240000 787868000 13212824000 210825000 35747000 185368000 221115000 7307178000 110495000 576483000 705274000 6418961000 15731000 18296000 2431507000 54124695000

3139385000 1343575000 27501573000 11981419000 2253180000 26509855000 1788545000 6159966000 21

12471000 4168947000 1328307000 3721157000 679221000 590241000 57264080000 43420751000 124100000 39482992000 20660744000 253547000 28298400000 19856297000

分配股利利润或偿付利息所支付的现金其中:分配股利或利润所付现金再其中:子公司支付的少数股东的股利其中:偿付利息所付现金融资租赁所付现金减少注册资本所付现金其中:子公司依法减资支付给少

数股东的现金支付其他与筹资活动有关现金 (筹资)现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响: 汇率变动对现金的影响五、现金及等价物净增加额: 现金及现金等价物净增加额

1207980000

309832000

1361843000

51691000

7909000

126582000

5385000 3541674000 9177891000

3703000 10254649000 -4245223000

66985000 15542300000 268338000

22460000

18333000

-43470000

-332084000

611466000

-3837283000

年终财务分析报告篇7

1. 基础数据收集与汇总

根据以上投资项目的背景资料和有关的数据预测、估算，分类列出基础数据及正常的部分数据的估算值，见附表1。

2. 项目实施进度

该精密钢管项目拟两年建成，3年达产，即第3年投产当年生产负荷达到设计能力的50%，第四年达到85%，第5年达到设计产量。项目建设期为2年，生产期14年(投产期2年，达到设计能力的生产期)项目计算期为

16年。

3. 投资估算、投资计划与资金筹措

以基期价格计算的固定资产投资总额(建设投资加建设期利息)为4423万元，固定资产投资3608.5万元，建设投资为4183.5万元，建设期利息为239.5万元。项目投产后形成的固定资产价值为3848.0万元，无形资

产及递延资产价值为575万元。

按分项估算的正常年份的流动资金为520.3万元。项目总投资为4943.3万元。

建设投资4183.5万元中，自有资金占30%(1255.1万元)，银行借款占70%(2928.4万元)。流动资金520.3万元中，自有资金占30%(156.1万元)，银行借款占70%(364.2万元)，贷款年利率为8.18%。

以上数据详见附表2、附表3、附表4。

4. 总成本费用估算

外购原材料、外购燃料及动力的估算先按正常年份进行计算，然后按达产比例核算为投产期各年的外购原材料、外购燃料及动力的费用。工资及福利费的估算按职工总人数为490人，年人均工资及福利费为9100元

，年工资总额为445.9万元。

固定资产价值为3848.0万元，固定资产残值为192.4万元，折旧年限为14年，年折旧费为261.1万元。无形资产分10年摊销，年摊销费为50.0万元;递延资产分5年摊销，年摊销费为15.0万元。

以上各项数据计入总成本费用估算表中，再加上利息与期间费用，即可得项目各年的总成本费用。以上分析计算见附表5。

5. 产品销售收入与增值税、销售税金计算

按基期价格计算的生产期各年产品销售收入增值税、销售税金见附表6。

6. 借款还本付息计算

项目建设期借款利息按当年借款半年计息，建设期利息用自有资金偿还(相当于资本金)，及利息资本化。生产期(含投产期)长期借款利息计入总成本费用，长期借款按最大可能性偿还(将可用于还款的资金

全部用于还款)。长期借款还本付息计算见附表7。借款偿还期为5.6年。

7. 财务报表编制及分析

基本财务报表损益表、现金流量表(全部投资、自有资金)、资金来源与运用表、资产负债表的编制见附表8、附表9、附表10、附表11、附表12。

7.1财务盈利能力分析

根据现金流量表(全部投资)(见附表9)、现金流量表(自有资金)(见附表10)得出有关评价指标如表1所示。

表 1 各项评价指标表

财务盈利能力分析

序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2

指标名称按全部投资计算

财务内部收益率 FIRR 财务净现值 FNPV(i=12%) 投资回收期 P

按自有资金算

财务内部收益率 FIRR 财务净现值 FNPV(i=12%)

所得税前所得税后

25.7%

20.1%

3923.7 2077.2 5.7

6.5 26.7% 2436.6

该项目的财务内部收益率(FIRR)均大于基准投资收益率为12%，投资回收期Pt小于基准投资回收期13年，并且财务净现值FNPV均为正值，表明该项目在财务上是可行的。

根据损益表(见附表8)计算的各项静态评价指标为：

(1) 投资利润率=(年平均利润总额÷项目总投资)×100%=24.18% (2) 投资利税率=(年平均利税总额/项目总投资)×100%=25.29% (3) 资本金利润率=(年平均利润总额/资本金)×100%=72.40%

7.2财务清偿能力分析

借款还本付息计算表见附表7，借款偿还期为5.6年。根据资产负债表(见附表12)，可以看出项目计算期内各年的资产、负债和所有者权益的情况。进一步分析该项目的财务清偿能力如下：

(1) 项目建成投产年份资产负债率为68.1%(达到最高值)，以后逐年下降，最为

6.7%，说明项目面临风险不大，偿债能力较强。

(2) 项目投产后的流动比例为119.7%，投产后第5年达到296.8%，说明项目流动

资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力强。

(3) 项目投产后的速动比率，除前5年低于100%外，其余年份均在210.8%以上，

说明各年流动资产可以立即用于偿付流动负债的能力也较强。

8. 不确定性分析 8.1盈亏平衡分析

设计能力和还清借款时的年总成本费用为5799.4万元，其中固定成本为1139.1万元，变动成本为4660.3万元，年销售税金及附加(不含增值税)为57.5万元，年销售收入为7205.5万元。以所得税前生产能力利用

率表示的盈亏平衡点(BEP)为：

BEP=1139.1÷(7205.5-4660.3-57.5)×100%=45.8%

计算结果表明，该项目生产达到设计能力的45.8%时，企业可以不亏不盈。因此该项目有一定的抗风险能力。

8.2敏感性分析

就该项目的销售收入、经营成本、建设投资三个因素变化对所得税后的全部投资财务内收益率(FIRR)进行敏感性分析。计算结果见表2和图1。

表 2 敏感性分析表(按基期价格计算)

图 1 敏感性分析图

由表2和图1可以看出，销售收入最为敏感，当销售收入下降大约8%时，项目将变为不可行;其次是经营成本，当经营成本上升超过10%时，项目也会变为不可行;建设投资为最不敏感的因素。

9. 评价结论

财务评价全部投资内部收益率为(所得税后)20.1%，高于基准收益率12%，所得税后投资回收期为6.5年，低于基准投资回收期13年，所得税后财务净现值为2077.2万元，这些指标说明项目具有较好的财务盈利能

力;项目可以在5.6年还清所有长期借款，并且从资产负债率、流动比率、速动比率指标来看，项目的清偿能力较强。总之，该项目的财务评价效益较好，从财务评价的角度看项目是可以接受的。

年终财务分析报告篇8

1. 基础数据收集与汇总

根据以上投资项目的背景资料和有关的数据预测、估算，分类列出基础数据及正常的部分数据的估算值，见附表1。

2. 项目实施进度

该精密钢管项目拟两年建成，3年达产，即第3年投产当年生产负荷达到设计能力的50%，第四年达到85%，第5年达到设计产量。项目建设期为2年，生产期14年(投产期2年，达到设计能力的生产期)项目计算期为16年。

3. 投资估算、投资计划与资金筹措

以基期价格计算的固定资产投资总额(建设投资加建设期利息)为4423万元，固定资产投资3608.5万元，建设投资为4183.5万元，建设期利息为239.5万元。项目投产后形成的固定资产价值为3848.0万元，无形资产及递延资产价值为575万元。

按分项估算的正常年份的流动资金为520.3万元。项目总投资为4943.3万元。

以上数据详见附表2、附表3、附表4。

4. 总成本费用估算

外购原材料、外购燃料及动力的估算先按正常年份进行计算，然后按达产比例核算为投产期各年的外购原材料、外购燃料及动力的费用。工资及福利费的估算按职工总人数为490人，年人均工资及福利费为9100元，年工资总额为445.9万元。

以上各项数据计入总成本费用估算表中，再加上利息与期间费用，即可得项目各年的总成本费用。以上分析计算见附表5。

5. 产品销售收入与增值税、销售税金计算

按基期价格计算的生产期各年产品销售收入增值税、销售税金见附表6。

6. 借款还本付息计算

项目建设期借款利息按当年借款半年计息，建设期利息用自有资金偿还(相当于资本金)，及利息资本化。生产期(含投产期)长期借款利息计入总成本费用，长期借款按最大可能性偿还(将可用于还款的资金全部用于还款)。长期借款还本付息计算见附表7。借款偿还期为5.6年。

7. 财务报表编制及分析

基本财务报表损益表、现金流量表(全部投资、自有资金)、资金来源与运用表、资产负债表的编制见附表8、附表9、附表10、附表11、附表12。

7.1财务盈利能力分析

根据现金流量表(全部投资)(见附表9)、现金流量表(自有资金)(见附表10)得出有关评价指标如表1所示。

表 1 各项评价指标表

财务盈利能力分析

序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2

指标名称按全部投资计算

财务内部收益率 FIRR 财务净现值 FNPV(i=12%) 投资回收期 P

按自有资金算

财务内部收益率 FIRR 财务净现值 FNPV(i=12%)

所得税前所得税后

25.7%

20.1%

3923.7 2077.2 5.7

6.5 26.7% 2436.6

根据损益表(见附表8)计算的各项静态评价指标为：

7.2财务清偿能力分析

(1) 项目建成投产年份资产负债率为68.1%(达到最高值)，以后逐年下降，最为

6.7%，说明项目面临风险不大，偿债能力较强。

(2) 项目投产后的流动比例为119.7%，投产后第5年达到296.8%，说明项目流动

资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力强。

(3) 项目投产后的速动比率，除前5年低于100%外，其余年份均在210.8%以上，

说明各年流动资产可以立即用于偿付流动负债的能力也较强。

8. 不确定性分析 8.1盈亏平衡分析

设计能力和还清借款时的年总成本费用为5799.4万元，其中固定成本为1139.1万元，变动成本为4660.3万元，年销售税金及附加(不含增值税)为57.5万元，年销售收入为7205.5万元。以所得税前生产能力利用率表示的盈亏平衡点(BEP)为：

BEP=1139.1÷(7205.5-4660.3-57.5)×100%=45.8%

计算结果表明，该项目生产达到设计能力的45.8%时，企业可以不亏不盈。因此该项目有一定的抗风险能力。

8.2敏感性分析

就该项目的销售收入、经营成本、建设投资三个因素变化对所得税后的全部投资财务内收益率(FIRR)进行敏感性分析。计算结果见表2和图1。

表 2 敏感性分析表(按基期价格计算)

图 1 敏感性分析图

9. 评价结论

财务评价全部投资内部收益率为(所得税后)20.1%，高于基准收益率12%，所得税后投资回收期为6.5年，低于基准投资回收期13年，所得税后财务净现值为2077.2万元，这些指标说明项目具有较好的财务盈利能力;项目可以在5.6年还清所有长期借款，并且从资产负债率、流动比率、速动比率指标来看，项目的清偿能力较强。总之，该项目的财务评价效益较好，从财务评价的角度看项目是可以接受的。

年终财务分析报告篇9

1. 基础数据收集与汇总

根据以上投资项目的背景资料和有关的数据预测、估算，分类列出基础数据及正常的部分数据的估算值，见附表1。

2. 项目实施进度

16年。

3. 投资估算、投资计划与资金筹措

产及递延资产价值为575万元。

按分项估算的正常年份的流动资金为520.3万元。项目总投资为4943.3万元。

以上数据详见附表2、附表3、附表4。

4. 总成本费用估算

，年工资总额为445.9万元。

以上各项数据计入总成本费用估算表中，再加上利息与期间费用，即可得项目各年的总成本费用。以上分析计算见附表5。

5. 产品销售收入与增值税、销售税金计算

按基期价格计算的生产期各年产品销售收入增值税、销售税金见附表6。

6. 借款还本付息计算

全部用于还款)。长期借款还本付息计算见附表7。借款偿还期为5.6年。

7. 财务报表编制及分析

基本财务报表损益表、现金流量表(全部投资、自有资金)、资金来源与运用表、资产负债表的编制见附表8、附表9、附表10、附表11、附表12。

7.1财务盈利能力分析

根据现金流量表(全部投资)(见附表9)、现金流量表(自有资金)(见附表10)得出有关评价指标如表1所示。

表 1 各项评价指标表

财务盈利能力分析

序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2

指标名称按全部投资计算

财务内部收益率 FIRR 财务净现值 FNPV(i=12%) 投资回收期 P

按自有资金算

财务内部收益率 FIRR 财务净现值 FNPV(i=12%)

所得税前所得税后

25.7%

20.1%

3923.7 2077.2 5.7

6.5 26.7% 2436.6

根据损益表(见附表8)计算的各项静态评价指标为：

7.2财务清偿能力分析

(1) 项目建成投产年份资产负债率为68.1%(达到最高值)，以后逐年下降，最为

6.7%，说明项目面临风险不大，偿债能力较强。

(2) 项目投产后的流动比例为119.7%，投产后第5年达到296.8%，说明项目流动

资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力强。

(3) 项目投产后的速动比率，除前5年低于100%外，其余年份均在210.8%以上，

说明各年流动资产可以立即用于偿付流动负债的能力也较强。

8. 不确定性分析 8.1盈亏平衡分析

率表示的盈亏平衡点(BEP)为：

BEP=1139.1÷(7205.5-4660.3-57.5)×100%=45.8%

计算结果表明，该项目生产达到设计能力的45.8%时，企业可以不亏不盈。因此该项目有一定的抗风险能力。

8.2敏感性分析

就该项目的销售收入、经营成本、建设投资三个因素变化对所得税后的全部投资财务内收益率(FIRR)进行敏感性分析。计算结果见表2和图1。

表 2 敏感性分析表(按基期价格计算)

图 1 敏感性分析图

9. 评价结论

年终财务分析报告篇10

自20xx年入职公司至今一年了，从门店会计到4s店总会计，无论是做事、还是做人我都从“xx”这个温暖的大家庭学到了很多很多。“受人之托，终人之事”我做到了。展望未来，我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把工作的这一年总结如下：

一、前期工作总结

对于企业来说，能力往往是超越知识的，公司对于人才的要求，同样也是能力第一。公司对于人才的要求是多方面的，它包括：组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。

第一阶段：适应阶段

20xx年我进入了工作的独立，记得那时车辆的帐目情况已经堆积了2个多月，当时的首要任务（自定）是分清各股东的投资情况、库存的实物数量、厂方的帐务核对、出纳的现金盘核、最重要的是合理建帐（帐务具有延续性），用了1个月做了3个月帐，当时帐套建完后我有种超越和窃喜的感觉。从新行业电动车的实体期初建帐、摩托车的接帐及业务的快速进入、税务的合理建帐、银行机动帐、风陵渡汽贸的认知，在对行业陌然的情况下，我幸运的加入了“xx”管理团队，看似简单的账单制作→日常业务→银行对接→建立台账→与厂商财务对接→业务衔接，一切都要从新开始。还有在昝经理的`帮助下我对承兑汇票有了认知、了解。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，在领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务特殊身份更是加速缩短了我与“业务”之间的距离。干中学、学中干，不断掌握方法：积累经验；问书本、问同事，不断丰富知识：掌握技巧。

“勤能补拙”，利用时间总结完善自己的工作内容，建立了各种账套的模版，同时结合管理处实际情况先后内定了《财务收费流程》、《财务对接流程》，并在领导的支持和同事们的配合下各项流程得到了迅速的普及，为管理处日常财务工作的顺利进行奠定了坚实的基础。

第二阶段：发展阶段

这一阶段在继续担任原职同时又介入了xx有限公司汽车分期工作，进一步巩固了自己财务工作经验的积累，同时也丰富了自身的汽车专业知识。进入日常管理之后，因为新招的分期会计与电动车会计，我由此又接触到了辅导新人的工作内容，我将自己的工作经验整理与新人一起实践，共同发现问题、解决问题，经过三个月时间的努力，新招的会计已经能够很好的胜任财务工作了。年底电动车移交我又被介入分期公司接管财务，此时正逢汽车分期的高峰及国家对汽车养路费及税收制度改革，汽车养路费的取消直接关系着帐务大动作的调整，那年我整理了一套所有汽车分期的完整还款表，调整所有客户的养路费科目，由此制定了客户全款付清时用帐表核对的方法确定客户的还款金额，确保财务核算正确。我参加税务学习专业知识，积极配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了领导的肯定，xx是我在公司年奖xx元。

第三阶段：不断提升阶段

20xx年公司上层领导的经营决策转型，为工作的需要与时代的适应，学习了一般纳税人帐务及国税金税工程，已熟悉增值税防伪税控开票子系统。同年xx月由于xx品牌的代理，快速适应厂方的帐套系统。因厂方的`返利非即返到帐，它采取的控制终端经销商的销售及资金的最大占用化，返利一票一返，每张增值税票的返利最高且不能超过所售车辆金额的xx%，结合所上情况我建立了一套同以前又完全不一样的帐套，方便公司与厂方核对及公司车辆利润的明确化，一车一结。同年因公司搬迁，交通不变，我尽快适应了自驾车。

二、主要经验和收获

在20xx年工作的一年时间里，积累了许多工作经验，尤其是管理处基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，下面是我近一年来的总结：

1、只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位；

2、只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态；

3、只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责；

4、只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好；

5、只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

年终财务分析报告篇11

在刚刚过去的20xx年，我校坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为学校管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就20xx年终财务分析如下：

(一)年终财务分析---年初预算分析

本年度财政预算为84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。

(二)年终财务分析---本年预算执行情况分析

1.财政补助收入情况

财政补助收入全年共拨入67155元。

2.事业支出情况

事业支出全年共支出62805元，其中：基本支出全年共支出40448元(办公费12422元，水电费2615元，邮电费924元，机车燃修费2120元，招待费1292元，修缮费7594元，培训/差旅费8044元，设备购置费5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修缮费、培训/差旅费、开支较大，主要原因是今年学校青岛市规范化学校达标，领导教师外出学习机会较多，以及学校增加教学设备、硬件也是很多的。

3.年终决算情况

本年度单位共收入67155元，共支出62805元，年末事业结余为4350元。

(三)年终财务分析---存在的问题和建议

1.加强对固定资产的管理。

固定资产是学校开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。我校加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。

2.重视日常财务收支管理。

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理学校今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。

3.认真做好年终决算工作。

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。针对报表撰写出了学校年终财务分析报告，对一年来的'收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高我校财务管理水平。

河头店镇海尔小学

20xx年1月4日

年终财务分析报告篇12

一、比亚迪有限股份公司背景介绍

、北京、上海、长沙、宁波和西安等地区建有九大生产基地，总面积将近 1,000 万平方米，并在美国、欧洲、日本、韩国、印度、台湾、香港

二、企业偿债能力分析

1.0365 0.9256 0.6452 0.8595 速动比率 0.6358 0.6852 0.5369 0.6581 现金流与流动负债比 0.85 0.69 0.67 0.48

图 1-2 比亚迪股份公司近 4 年短期偿债能力比率表

名称/年份流动比率速动比率 10 年 1.02 0.56 11 年 0.92 0.68 0.7 12 年 0.62 0.4 0.43 13 年 0.64 0.4 0.44

现金流与流动 0.82 负债比

据就高达 54 亿

到债务不能及时清偿的风险。

2、趋势分析

公司短期偿债能力的绝对数趋势分析表 1-3 比亚迪公司短期偿债能力的绝对数趋势分析表

名称/年份货币资金

流动资产流动负债现金净流量

10 年 20 144 142 20

11 年 30 170 190 120

12 年 25 180 280 35

13 年 40 198 310 40

(二) 、长期偿债能力分析

1)比率分析

2.4584 10.1458

能力，一般利息保障倍数在 3~6 之间较合理，公司的息税前利润都有很大部分用于偿还利息支出了结论：比亚迪长期偿债能力一般

(三)财务杠杠分析

表 1-5 比亚迪公司 2011-2013 年息税前利润和税后利润变动年

份/名称 11 年息税前利润 2471415000 前增长率税后利润 1021249000 后增长率财务杠杆 2.415887

12 年 13 年

4538150000 3978415500

83.35% -12.72%

3785451000 2568414000

271.46% -33.48%

1.985471 1.568423

二、营运能力分析

率流动资产周转率总资产周转率 11 年 8.4156 3.8541 2.5447 0.9687 12 年 12.3599 5.48123 3.58421 1.42668 13 年 10.2548 7.1584 4.2585 1.0252

度快，资本流动性强。比亚迪公司营运能力良好。

三、盈利能力分析

(一、 )营运收入分析表 3-1 比亚迪公司产品盈利能力指标分析

1.5814

态度，都导致了比亚迪汽车销量的下滑。

(二)资产盈利能力指标分析表 3-3 比亚迪公司盈利能力比率表

名称总资产利润率净资产收益率每股收益 11 年 3.92% 9.15% 0.6 12 年 10.35% 22.36% 1.8 13 年 5.35% 16.34% 1.35

纵观比亚迪公司整体财务指标，2012 年是经营情况最好的一年。从 2012 年开始至今，集团

公司就开始走了下坡路。随机选取汽车制造业四家上市公司 2013 年盈利指标与之对比表 3-4 行业对比及平均值

名称

总资产利润率净资产收益率每股收益

海马汽车 4.00% 4.98% 0.31

江铃汽车 4.35% 13.54% 0.53

金龙汽车 3.24% 3.51% 0.27

平均值 6.34% 13.25% 0.35

四、发展能力分析

表 4-1 比亚迪公司发展能力相关指标

名称/年份营运收入增长率净利润增长率总资产增长率股东权益增长率 11 年 43.75% -25..06% 11.07% 7.47% 12 年 48.28% 219.71% 24.33% 42.66% 13 年 17.845 -28.44% 30.95% 11.16%

五、现金流量分析

六、财务综合分析—杜邦分析

比亚迪公司 2011-2013 年的财务状况和经营成果用杜邦分析体系分析的结果如下图

2013 年年末

2012 年年末

2011 年年末

本较低，即成本费用利润率较低。

七、未来发展预测与建议

1、偿债能力面临风险

短期还是长期偿债能力都弱于行业平均水平。而选择 5 月上市也是出于融资的'考虑。 “截至 2013 年 12 月 31 日，公司需偿还的贷款是 130 多亿元，经营活动产生的现金流量净额为 31.4 亿元，同比下滑

了 74%，资产负债率升至 59.92%。，比亚迪之所以选择在此时上市，除了上市程序使然，公司对于资金的渴求是主要原因。

2、新能源汽车市场发展战略面临质疑

比亚迪作为新能源汽车市场的佼佼者，可以这么讲，比亚迪已

找不到方向。

3、现金流面临紧张

民币。2015 年将资本开支压缩 30 亿，控制在 50 亿-60 亿元人民币

此为两度抛售清空佛山金辉股权及一些子公司的股权来救火。

92135000 5396590000 238500000 5134471000 775744000 2894929000 2296000 5716197000 15481000 2756210000 20735000 2478898000 7875000 1704077000 2344542000 1992519000 3562899000 2013-12-31

2012-12-31 2011-12-31 2010-9-30

产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程减：在建工程减值准备在建工程净额固定资产清理待处理固定资产净损失固定资产合

税款借项资产总计流动负债: 短期借款应付短期债券应付票据应付账款

14491618000

16852490000

17552692000

19835730000

26677000

29860000

59160000

539447000

11532315000 801940000 3178388000

14318102000 1299505000 4580974000

17475755000 3838424000 7401358000

21159907000 2329000000 10823339000

2019407000

2117097000

4897343000

4478283000

83635000 570000000

51260000 449357000

26979000 1438892000

165302000 32531760000

185927000 40446081000

371337000 52963401000

445038000 62621312000

4134310000

283801000

9796422000

9771013000

2681587000 4166435000

3577087000 7944163000

3972838000 7060610000

8307517000 7514680000

税款贷项负债合计少数股东权益股东权益: 股本减：已归还投资股本净额资本公积盈余公积未分配利润外币报表折算差额未确认的投资损失

1271423000

3340438000

2864656000

2080565000

591203000

738104000

1003198000

1153851000

330000 -165693000

344000 172270000

330000 -606352000 -1107160000

646859000

734096000

1246889000

1284523000

236540000 380568000 14035822000

263328000 785357000 18087932000

1207068000 900727000 27763951000

953969000 792143000 31016104000

4791561000

3106514000

3049000000

6717750000 993817000

367005000

224508000

999374000

949932000

19194388000 2051804000

21418954000 2344770000

31812325000 2690757000

39677603000 2821845000

2050100000

2275100000

2354100000

4362773000 575550000 4368825000 -71680000

5717956000 1144318000 7593633000 -48650000

5722692000 1457013000 9048833000 -43319000

7016769000 1457013000 9398053000 -104071000

股东权益合计

11285568000 32531760000

16682357000

18460319000

20121864000

负债和股东权益总计

40446081000

52963401000

62621312000

(二)利润表

投资收益加:汇兑损益加:期货收益加:补贴收入加:营业外收入加:以前年度损益调整减:营业

外支出减:分给外单位利润利润总额: 减:所得税减:少数股东损益减:购并利润加:财政返还加:所得税返还加:未确认的投资损失净利润:

2011-12-31 27727209000

2012-12-31 41113912000

2013-12-31 48448416000

22032299000 300424000

31479762000 673615000

39173976000 659656000

934231000 2626989000 697227000 990189000 29759000

1487735000 2773943000 269178000 4168526000 17236000

2175881000 3306333000 370141000 2767500000 25771000

443157000

474544000

549159000

69374000

136620000

174392000

1363972000 88323000 254400000

4506450000 428010000 284864000

3142267000 223677000 395176000

1021249000

3793576000

2523414000

(三) 现金流量表

报告期一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还

2013-12-31

2012-12-31

2011-12-31

56147221000

38980595000

27569139000

526618000

378297000

475714000

有关现金投资)现金流入小计购建固定资产、无形资产、其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金其中:购买子公司支付的现金其中:权益性投资所付现金其中:债权性投资所付现金资产置换产生的现金

185368000 6009426000 9941114000 15109882000 576483000 15810638000 14113472000 6700000 700756000 1587810000 700756000 13459688000 -12671820000 7364178000 -7143063000 6555970000 -

5850696000 69628000 718240000 787868000 13212824000 210825000 35747000 185368000 221115000 7307178000 110495000 576483000 705274000 6418961000 15731000 18296000 2431507000 54124695000

3139385000 1343575000 27501573000 11981419000 2253180000 26509855000 1788545000 6159966000 21

12471000 4168947000 1328307000 3721157000 679221000 590241000 57264080000 43420751000 124100000 39482992000 20660744000 253547000 28298400000 19856297000

1207980000

309832000

1361843000

51691000

7909000

126582000

5385000 3541674000 9177891000

3703000 10254649000 -4245223000

66985000 15542300000 268338000

22460000

18333000

-43470000

-332084000

611466000

-3837283000

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