知远网整理的审计报告(精选12篇),希望能帮助到大家,请阅读参考。
审计报告 篇1
我单位接受委托,本着“独立、客观、公正”的原则,于xx年1月到xx年5月,对XXXXX工程结算进行了审查。这些工程结算资料由XXXXX有限责任公司提供,资料的真实性、完整性由资料提供者负责。我们的责任是对这些资料提出审查意见,提交审查报告。
一、工程概况:工程大概情况,坐落位置、结构建筑标准描述,建筑面积,设计施工监理单位,开竣工时间,合同约定结算方式。
二、审查范围:
XXXXX工程。
三、审查原则:
严格遵循国家相关法律、法规和规章制度,坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的要求。以遵守职业道德为准则,不受干扰,公正、独立地开展咨询服务工作。
四、审查依据:
1、建设工程造价咨询合同(xx)第XX号。
2、《工程造价咨询企业管理办法》(建设部令第149号)、《河南省关于转发建设部工程造价咨询企业管理办法的通知》(豫建设标[2006]50号)。
3、《建设项目工程结算编审规程》(中价协[2007]第015号)。
4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同,有关材料、设备采购合同;招投标文件,包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。
5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录,经批准的施工组织设计,以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。
6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。
7、《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2008)、《河南省建设工程工程量清单综合单价(2008)》及其计价办法、有关规定和相关解释、《郑州市建设工程材料基准价格信息》。
8、有效的工程结算文件。
10、影响工程造价的相关资料。
五、审查方法本工程采用全面审查法,根据该工程实际情况,在对该项工程进行审查时,我们按委托方提供的资料,结合现场实测实量数据,进行工程量按实结算,按前述审查依据资料进行结算审查,编制审查计算书。
(1)采用总价合同的,在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查;
(2)采用单价合同的,应审查施工图以内的各个分部分项工程量,依据合同约定的方式审查分部分项工程价格,并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查;
在对发生调整的工程单价进行审查时,遵循以下原则:
1合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的,按已有的单价结算;
2合同中有类似变更工程、新增工程单价的,参照类似单价作为结算依据;
3合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的,按河南省清单综合单价执行或按双方确认的合理的签证单价作为结算依据。
[此段不同情况的报告应根据《建设项目工程结算编审规程》4.4.2及5.4.1的相关内容结合工程实际情况进行编写。
六、审查内容及审查程序:
本次工程结算审查按准备、审查和审定三个工作阶段进行,并实行编制人、校对人和审查人分别署名盖章确认的内部审查制度。
1、结算审查准备阶段
(1)审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性,对不符合要求的应退回限时补正;
(2)审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性;
(3)熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件;
(4)熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况,以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。
2、结算审查阶段
(1)审查结算项目范围、内容与合同约定的`项目范围、内容的一致性;
(2)审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性;
(3)审查结算单价时英严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的,应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价;
(4)审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性,核准变更工程费用;
(5)审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性;
(6)审查取费标准时,应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定,并审查取费依据的时效性、相符性。
3、结算审定阶段
(1)工程结算审查初稿编制完成后,将审查初稿交结算审查委托人及发承包双方,听取各方意见,并进行合理的调整;
(2)由我单位的部门负责人对结算审查的初步成果文件进行检查、校对;
(3)由我单位的主管负责人审核批准;
(4)发承包双方代表人和审查人应分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章;
(5)在合同约定的期限内,向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。
七、审查结果:
经审查:
(一)施工单位原报结算价:元
(二)审查后的结算价:元
(三)审减额:元
详见各楼之《工程造价汇总表》
八、审减原因分析:
从费率、无效签证、工程量虚报、定额套用错误等多方面逐行分析。
九、特殊事项说明:
1.本结算未扣除施工所用水电费,请建设单位与施工单位自行结算。
2.本结算未考虑工程质量与工期对工程造价造成的影响。
十、关于报告使用范围的声明:
审查报告仅供委托方为办理建设单位和施工单位的结算,同时作为内部审查依据使用。委托人或其他第三者因使用审查报告不当所造成的后果,与本公司及本公司审查人员无关。
附件:
1、结算审查签署表;
2、工程造价汇总表;
3、工程结算书。
4、根据工程实际情况选用所需附件。
审计报告 篇2
审计报告
XXXXX [2012]XXX号
XXXXXXXXXXXXXX:
我们审计了后附的XXXXXXXX以下简称“XXXXXX”)财务报表,包括2011年12月31日的合并资产负债表及资产负债表,2011年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是XXXXXXXXXXXX管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的.判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,XXXXXX财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了XXXXXX2011年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2011年度的合并经营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量。
中国注册会计师
二○一二年四月十九日
审计报告 篇3
各位合作社成员:
合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来,严格执行了收支两条线制度,有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下,在全体合作社成员的大力支持协助下,我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则,合理安排有限的资金,为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。
根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程,财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下:
一、20xx年合作社收入总计5422692.50.5元,收入情况如下:
销售商品石蛙 26000斤 3200210.00元
销售石蛙幼苗 30000只 398031.00元
销售石蛙种苗 600对 722700.00元
销售礼品石蛙 525100.00元
销售成员生产资料,如黄粉虫、蚯蚓种 180651.50元
上级扶持拨款 15000.00元
新增合作社成员入股 56000.00元
学员参观学习费 15000.00元
二、20xx年合作社支出总计2763515.15元,支入情况如下:
基地建设费 400360.16元
收购合作成员养殖石蛙 1602106.07元
采购合作社成员所需生产资料 120014.52元
组织合作社成员交流经费 11000..00元
养殖石蛙种蛙繁殖成本 119000.00元
繁殖场人工工资 257034.30元
黄粉虫,蚯蚓养殖成本 167000.10元
合作社办公经费 19000.00元
合作社招待经费 30000.00 元
交通费 20000.00 元
维修(护)费 18000.00 元
电费 8000.00元
综上所述,合作社20xx年财务年度经营状况总收入2763515.15元,除去总支出2763515.15元,合作社盈利 2659177.35元。预留元作为20xx年生产运营经费800000.00元,总共 1859177.35元用于合作社成员分红。
三、问题与意见:
其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明,幼苗的大小、月份、价格明确标明,特别是开支中办工经费,招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份,办工经费中用车事由不够清楚。
各位成员,在今后的工作中,我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的'财务制度,加强对合作社经费支出的管理与监督,提高财务管理水平,做到“取之得当,用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系,维护合作社、本社成员的各项利益。
审计报告 篇4
在公司董事长、总经理和财务总监的的直接领导下,以及公司各职能部门和下属企业的配合与支持,审计部全体同仁共同努力,在第8年较好地完成了各类常规审计工作和领导布置的各类专项审计工作,在此将审计部的工作总结如下:
一、业绩审计和合同审查
1、年初对企业第7年度的经营业绩进行了审核,审核结果提交公司考核小组,为公司对下属部门的考核提供了依据。
2、今年于9月对企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核,针对三季度审核中发现的企业存在的具体问题,向公司财务部提出建议报告,并提交给公司经理办公会,据此公司对部门下发了整改通知,财务部也作了相应调整,对部门的会计核算和财务管理进行规范。
3、合同签订与履行情况审查
根据公司经理办公会的要求,在对经营业绩进行审核的同时还对企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查,特别对租售房收款合同及购销合同的收付款情况进行了重点审查,发现了企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题,并分别公司主管部门提出了改进意见和建议,公司据此下发了整改通知,对公司的合同管理进行规范。
二、开发调研审计
为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题,挖掘内部潜力,找出可以提高企业经济效益的环节,第8年对公司进行了产品开发的调研审计工作,目的是寻求降低产品开发成本的途径和潜力,以提高企业的盈利水平,并为公司今后的战略决策提供参考依据。
三、负责对企业财务总监的管理工作
遵照公司领导的安排,本年度我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。
主要有:
1、支持财务总监开展工作,发表独立意见;
2、提出带有指导性的意见,建立一些可行的规定和办法(财务总监例会制度、报告制度);
3、按月审阅总监报告,对财务总监的报告在不改变观点的前提下提出对内容和文字上的修正建议;
4、对财务总监的月度报告,摘录要点汇总上报公司领导。
四、对财务制度的审查
根据公司领导的指示,对公司本部第8年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情况进行了审计,并向公司财务部提出审计建议。
审计报告 篇5
内部审计报告规范指南
一、 内部审计的作用
1、 通过规章制度执行情况的审计,发现规章制度在实际执行中的问题,防止制度流于形式,并及时发现制度中不合理或不全面的内容,增强制度的严肃性、可行性和有效性。
2、 财务指标的审计,包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计,提示及预算执行中的'问题及偏差,同时,防止虚报、瞒报和错报财务数据,保证财务报表的真实性。
二、 内部审计报告的内容
内部审计报告应包括以下内容,但在每次具体审计工作中,可根据情况,进行相应的侧重:
(一)制度执行情况审计
1、 审计的目的及相关制度依据;
2、 审计的方法及过程说明;
3、 相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差;
4、 相关责任认定及审计结论;
5、 制度完善建议。
(二)财务指标审计
1、 审计的方法及过程说明;
2、 基本财务指标说明;
3、 关键财务指标的比较分析,包括比率分析、同比分析、预算分析;
4、 责任揭示及审计结论;
5、 财务改善建议。
三、 内部审计应注意的问题
1、 内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式;
2、 审计完成后,必须形成书面报告,报送董事会、总经理;同时,电子档报财务总监。
3、 内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展;
4、 在内部审计工作中,发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时,
应形成专项报告反映。
上海豁朗光学科技有限公司
二0一二年十一月三日
审计报告 篇6
各位合作社成员:
合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来,严格执行了收支两条线制度,有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下,在全体合作社成员的大力支持协助下,我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则,合理安排有限的资金,为合作社持续、稳定的`发展做出了应有的贡献。 根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程,财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下:
综上所述,合作社20xx年财务年度经营状况总收入2763515.15元,除去总支出2763515.15元,合作社盈利 2659177.35元。预留元作为20xx年生产运营经费800000.00元,总共 1859177.35元用于合作社成员分红。
问题与意见:其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明,幼苗的大小、月份、价格明确标明,特别是开支中办工经费,招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份,办工经费中用车事由不够清楚。
各位成员,在今后的工作中,我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度,加强对合作社经费支出的管理与监督,提高财务管理水平,做到“取之得当,用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系,维护合作社、本社成员的各项利益。
临湘市养殖专业合作社
20xx年12月17日
审计报告 篇7
我们受黑龙江省天源食品有限公司委托,对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。
一、审计依据
《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书(合同)》,及国家有关财务会计制度。
二、管理层的责任
按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
三、注册会计师的责任
我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书(合同)》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的
审验程序后,对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
四、审计内容
(一)项目投资及资金来源情况
1、项目投资:总投资1,000万元,其中:固定资产投资700万元,流动资金300万元。
2、项目资金来源
自筹资金:670万元:其中,2007年项目实施前银行存款300万元,2009年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。
专项资金:2008年1月获得项目专项资金30万元。
银行贷款:2009年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。 3、资金用途
自筹资金:670万元:其中用于土建工建设270万元,用于设备购置358万元,用于研发设备等费用支出42万元。
专项资金:30万元:用于生产设备采购。
银行贷款:300万元:用于番茄、马口铁等原辅材料采购。 (二)项目实施经济指标完成情况
番茄红素加工是以番茄为原料,经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。2009年该项目项目投产后,由于当地自然灾害番茄基地减产,又由于市场番茄酱价格不断上涨原因,该企业根据实际情况,调整产品产量,生产红素上游产品番茄酱8,460吨,生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下:
(1)、实现工业增加值1,875万元,完成项目的100.59%; (2)、实现销售收入6,627万元,完成项目的'95.3%;
(3)、实现利润329万元,完成项目的94.27%; (4)、实现税金65万元,完成项目的28.38%; (5)、出口创汇560万美元,完成项目的112%;
(6)、拉动基地种植户实现收入2,860万元,完成项目的71.5%; 三、审计意见
我们认为,黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。
在项目资金管理和核算上,资金是纳入单位财务统一管理,并实行单独核算,没有挪用专项资金现象。
在经济效益指标完成上,虽然项目红素产量没有达到设计要求,但总体经济接近项合同要求。
此报告仅限于本项目验收使用。 附:
1、企业基本情况表 2、项目验收收支决算表 3、项目验收收支决算明细表 4、企业资产负债表 5、损益表 6、现金流量表
附表1:
项目承担单位基本情况表
图片已关闭显示,点此查看
图片已关闭显示,点此查看
项目验收收支决算总表
(单位:万元)
图片已关闭显示,点此查看
注:项目总投资(合计)=项目资金来源(合计)=项目申报前已完成投资(合计)+项目新增投资(合计)
项目验收支出决算明细表
(单位:万元)
图片已关闭显示,点此查看
注:此表中“项目总投资(合计)”与附表2中“项目总投资(合计)”相等
审计报告 篇8
随着经济的增长,香港建筑能源消耗日益增加,但公众对能源是否得到有效的利用并不清楚,节能意识薄弱,能源浪费现象很严重。电力作为建筑中使用最广泛的能源形式,既是有限的也是无法再生利用的,在矿物燃料有限的情况下,节约能源不仅使个人受益,更有利于全球环境保护和经济持续发展。而建筑耗能的日益增长使得建筑节能显得愈来愈重要,能源审计在香港的重要性日益突出。笔者根据多年的研究和多个建筑物的能源审计结果,通过一个实例来说明建筑物能源审计的方法和步骤。
能源审计依据的是英国屋宇设备工程师学会颁布的《能源审计与调查实施手册》(以下简称《手册》)。能源审计要对能源系统进行定期的调查、测量、报告、分析和检测。详细的能源审计要对公用侧的设备和租户侧的设备总能耗进行归纳和详细的分类,重点是高能耗的系统,例如空调、电器、照明和垂直交通。此外,能源审计指南和《手册》中给出的步骤和表格对能源审计的计划和能耗数据的收集有指导作用。
1、能源审计的目标主要包括:
1)确定建筑物中的用能系统,并将总能耗分配到空调、照明、垂直交通和其他公用设备等各个子系统;
2)计算该建筑的能耗指标,并将此指标与香港地区类似综合建筑的参照能耗指标作对比;
3)针对该建筑,提出相应的节能和提高能源利用效率的改进措施。
能源审计中的测算和能耗数据的收集一般按照以下步骤进行:
1)收集历史数据。收集的信息包括:历年的电费记录,建筑规划布局和日常运行管理记录。
2)初步调查。进行实地调查、现场测量,并与建筑物的物业管理人员进行交流。另外,现场测量的数据可以作为建筑物管理单位提供数据的补充。现场的调查实测对于掌握系统的运行特点,确定建筑的能耗构成及其相应的节能潜力有非常重要的作用。
3)深入调查。通过分析历史数据和日常管理记录,对有节能潜力的设备和系统的整体性能进行细致的调研。
4)数据分析与确认。归纳分析调研和实测获得的数据,并将这些数据与标准参照数值和实施标准对比。通过分析制定节能措施,确定投资和节能改造效益。
2、审计建筑及其楼宇设备
该建筑属于综合商业建筑,1994年投入使用,采用玻璃幕墙作为围护结构。整个建筑由裙房及裙房上的两座双塔构成,总建筑面积211000m,包括多功能影院、4层饭店(17800m)、12层购物商场(69300m)和4层700个车位的地下停车场,其余为49层和39层的写字间(96000m)。除饭店餐饮的租户使用城市燃气外,电力是该建筑中公用服务设备和租户使用的惟一能源。
2.1冷却水循环
空调系统由5台安装在裙房12层上的制冷机(3台8933kW离心式,2台2814kW螺杆式)提供冷量,总制冷量32427kW,另有28台风冷换热器安装在两座塔楼的顶层。
2.2空气侧设备
双塔上的写字间采用变风量系统,每层安装两台空气处理机,空气处理机入口配备可由直接数字控制系统控制流量的百叶,此控制器是楼宇管理系统的一部分。室内空气温度由空调变风量末端调节。新风在预处理模块中与回风混合,降温、除湿后进入每个末端。商场和饭店采用新风风机盘管系统,地下停车场和设备层采用机械通风。
2.3电力供应系统
整栋建筑配备了23台1500kVA变压器,其中,6台用于向集中制冷装置供电,10台为空气处理侧设备和其他公共设备供电,另外7台用于满足租户的用电需求。塔楼写字间380V/220V的供电分为两个区,每个区通过2条1600A的总线供电。屋顶设置3间中继设备间,方便租户安装电力、电话和数据传输系统。
2.4照明系统
塔楼写字间的设计照度为500Lx,光源采用36W的节能荧光灯管,并且有低损耗继电器、铝制弧形百叶和反射镜面。整栋建筑的照明系统采用多种灯具,荧光灯占47%,紧凑式荧光灯占31%,卤钨灯占12%,卤素反射灯占5%,高压水银灯占3%,其他灯具占2%。
2.5超大屏幕电视墙
此电视墙高7m,宽9m,是日本索尼公司生产的亚洲最大的电视墙,其独特的技术使该电视墙具有高清晰、高分辨率的优点,更具有绝佳的音响效果。
2.6垂直交通
为了满足垂直交通的需求,将塔楼写字间分成了5个区,除A塔楼的低区外(采用可承载3人的电梯),全部采用可承载6人的电梯。此外,在裙房商场、饭店和地下停车场之间另有3个分区的电梯提供穿梭服务。在7台货运电梯中有2台同时作为消防电梯,在商场和饭店区域采用了55台自动扶梯。为适应不断变化的负载和交通拥挤情况,写字间电梯运行由电脑群控,此控制系统由微电脑和其他硬件构成。中央控制器实时监控使用者的呼叫和停止信号,并自动发出最适合的电梯响应信号。在楼宇控制间内安装了监视信号盘,用于监控电梯和扶梯的运行状态。监视信号盘还集成了通过专用软件实现的电梯开闭控制功能。
3、室内环境评价
在1999年11月至2000年3月之间,通过采用手摇式干湿球温度计的测试发现,购物商场和写字间的空气温度在22~25℃内(温度略高,但没有超出美国暖通空调工程师学会的规定范围),在舒适度范围内。
4、公用部分设备能源消耗
3台高压离心式制冷机耗电量最大,这可以从每月香港电力公司发出的电费账单中体现出来每个变压器都独立计量,电力公司按月结算。至于其他低压用电设备,由于没有独立的计量措施,其耗电量无法精确计量,只能根据现场测试进行模拟估算。1999年该建筑公用设备的能源消耗为9150890kWh,公用设施能耗和租户能耗份额比为60∶40。在香港夏季温度高湿度大的情况下为保持室内舒适度,空调系统的耗电量
很大(占总能耗66%),其次为照明和电器用电量(见图1)此结果与同类典型的商业综合建筑一致。从图中能看出,提高能源使用效率,特别是空调系统和照明系统的能源使用效率,是降低商业建筑总能耗的关键。其他用电系统的耗电量全年变化不大,例如通风系统耗电量,电梯和自动扶梯耗电量,给排水系统耗电量等。图2为1997 —1999年间该建筑物中的公用设备的能源消耗量与相应费用。
图1 1999年各系统能源消耗比例
图2 1997 —1999年公用设备总能源消耗量和费用
4.1公用设备年耗电量和每月耗电量
该建筑物的.每个变压器都可以独立计量,电力公司每月将耗电量数据和账单交付租户。通过物业管理机构笔者获得了该建筑物1997年1月~2000年3月间每月公用设备耗电量数据。通过分析发现,公用设备年耗电量在不同年份间变化不大。图3给出了公用设备每月总耗电量。
图3 1997年1月~2000年3月间公用设备每月总耗电量
4.2能源消耗构成
通过1999 —2000年间测量的该建筑主要能耗设备获得能耗构成数据。对主要能耗系统的测量根据以下步骤展开。详细的能耗构成见表1。
1)空调系统水侧设备
水侧的能耗可以通过直接计量给系统供电的6个变压器的供电量来获得,其中包括水泵和换热器的耗电量。
2)空调系统空气侧设备
公共侧和租户侧的空调系统设备都要在工作时间前开启。物业管理人员控制非高峰时段开启地下停车场的通风机。空气侧设备的耗电量通过收集操作维护记录(获得风机曲线和风机转速)、运行日志(获得运行时电流和电压)和运行时间记录获得。
3)照明系统的能耗
通过计量每种灯具的功率,并与每个典型照明电路上的灯具个数相乘求得照明系统的总功率;再将每个照明系统的总功率与其相应的运行时间累积,求得整个照明系统的总能耗。
4)垂直交通系统的能耗
为了计量电梯的全年总能耗,首先测量一台载客电梯在正常工作时间、周末和公共假期内的全天逐时能耗,然后将每个区电梯的每天运行时间累积,最后与相应的运行天数相乘。采用相同方法获得载货电梯的全年和逐月的总能耗。对于自动扶梯,用自动扶梯的功率乘以运行时间求得全年和逐月的总能耗。
4.3公用设备总电力消耗
通常,将能耗密度(总能耗和总建筑面积之比)作为比较面积不同的建筑物能耗效率的指标。将公用设备和其他设备的总电力消耗除以总建筑面积分别得到1997,1998和1999年的能耗指标,分别为217,221和202 kWh/ m,如表2所示。为确定能源是否有效利用,将这些能耗指标与其他建筑的能耗密度比较,比较结果见表3。
4.4能耗特征
图4为公用设备月耗电量与室外月平均温度的关系,从图4中可拟合出建筑物的能耗特征线。采用能耗特征线不用计算机模拟就能了解建筑物整体和空调系统的能源使用效率。由于能耗特征线的精确度与能耗统计数据的量相关,因此,逐日的数据组比逐月的数据组精确度高。在图4中,由于缺少可用的数据,只采用了12组逐月的数据。通常,能耗特征线由一条斜线和一条水平线构成,两条线相交处的室外空气温度称为基准温度。当平均室外空气温度低于基准温度时,建筑能耗不会受到影响。对于1999年的公用设备总能耗,拟合的直线方程为式中EAC为单位面积空调系统能耗,kWh/ m;01577 9为系数,kWh/(m ·℃)。从图4中可看出,两条直线几乎平行,式(1),(2)也显示两条直线的斜率相近,这说明空调系统能耗是公用设备能耗变化的主导因素。能耗特征可以作为与建筑物将来能耗比较的基准,用于检测空调系统运行是否节能,或节能改造措施是否有效。
5、租户部分能源消耗
除了公用部分外,建筑物内剩下的就是租户部分。评价建筑总能耗水平还需要租户的能源消耗数据。由于租户的能源消耗量(主要能源为电力,包括饭店区使用的城市燃气)由专门公司单独计量收费,除非租户自愿提供,否则物业管理公司无法得到这些私人公司的。能源消耗量数据。为了掌握租户全年的能源消耗数据,采取了实地调查的方式。调查的范围包括30个塔楼写字间的租户,40个裙房购物商场的零售租户,7个饭店的租户和电影院的租户。
调查内容主要如下:
1)仪表房内电表显示的能源消耗速率;
2)照明和其他设备耗能的能源形式,能源消耗量以及额定功率;
3)照明和其他设备的使用时段;
4)正常的设备运行时间。此次调查范围内租户使用的建筑面积占总建筑面积约68 %,其中写字间、零售商店、饭店和电影院分别占46 %,16 %,5 %和1 %。表4汇总了本次调查掌握的租户消耗电量数据对面积的加权平均值。写字间的租户平均每m建筑面积每年消耗128 kWh电量,零售商店、饭店和电影院租户每m建筑面积每年消耗的电量分别为377,100和21 kWh。通过对调查数据的整理,还获得了照明系统和其他设备电器的功率密度和能源消耗值。写字间租户平均照明电力需求量为23 VA/ m 。如果照明负荷在使用期不变,则写字间照明系统的能耗为60 kWh/ (m ·a) 。写字间电器设备的峰值负荷约为38 VA/ m,其电力消耗量约为68 kWh/ (m ·a) 。采用相同方法计算得到零售商店、饭店和电影院的电力消耗量(参见表4)。调查结果显示,在写字间中大量使用个人电脑,个人电脑的电力负荷办公室内电器设备总电力负荷的15 %~27 %,写字间租户占用面积的加权平均数约为35 %,这相当于8 VA/ m的电力需求量和每年21 kWh/ (m ·a)的电力消耗量。写字间内还有打印机、冰箱、微波炉、电热壶和冷水饮用水源等其他电器设备。
将写字间、零售商店、饭店和电影院的平均电力消耗值按其建筑面积所占总建筑面积的比例,累加求得建筑中所有租户的电力消耗量。建筑中租户总耗电量与其中照明系统和电器设备每年的耗电量分别为
184,99.3和85kWh/m 。审计建筑的总电力消耗量通过一年时间的测量和调查,获取掌握了公用设备(测量数据)和租户(实地调查数据)的能耗数据。表5列出了整栋建筑全年耗电量及主要负荷构成。基于写字间的总耗电量和香港商业建筑中写字间的总面积,写字间平均每年耗电量在350kWh/ m左右。所审计建筑的年耗电量为38kWh/ m(见表5),较平均值高出10%。但是,所审计的建筑为商业综合建筑,与典型的商业建筑或有不同。审计建筑的全年空调耗电量为132 kWh/ (ma) 。考虑到该建筑中不仅有写字间,还有许多零售商店和电影院,其空调系统每周运行70h此数值说明其系统运行效率令人满意,然而,该建筑仍有改进的空间。
7改进建议和节能契机
根据实地调查和数据分析,确定了几种可行的节能措施。由于空调系统能耗量和节能建筑的能耗量相近,如果要在空调和制冷系统上提出节能建议需要作更详细的研究,如实测制冷机的运行参数等,需要更多的时间和资源。所以这里所提的节能措施重点放在耗能量第二的照明系统上,建议如下。
7.1采用电子镇流器
荧光灯是此建筑中最主要的照明光源,每间办公室中安装两个36 W荧光灯管和带有反射镜面的铝制弧型格栅。虽然荧光灯已经采用了节能型灯管,但镇流器采用传统型,比电子镇流器耗电多,若采用电子镇流器能节约更多的能源。
7.2照明系统的控制(仅指租户方面)
建议重新规划租户使用区域的照明控制电路,缩小每个照明开关电路的控制范围,方便用户控制。用户可在不需要人工照明的时候关闭电灯,节约能源;同时,适当降低背景照明的亮度,可采用台灯照明。
7.3利用自然光
自然光是极好的免费光源。由于窗户采用了镀膜玻璃,安装了内遮阳,该建筑的太阳辐射得热量较小。此外,塔楼写字间的窗户约占外立面面积的70 %,周围没有其他高层建筑的遮挡,因此,在建筑物外围区域利用自然光是十分可行的措施。为确定全天不同时刻建筑周边区域的自然采光照度,使用照度计在全阴天的情况下测试建筑周边区域的水平面上的照度值。自然采光的时段为9:00~18:00。此系统可以采用光电传感器探测室外自然光强度的变化,控制人工光源的开闭或渐变和内遮阳的收放。人工照明光源采用高频率的电子镇流器,平行于窗户布置,当室内照度低于500lx时,首先控制内遮阳收起,当自然采光照度依然不能满足设定的照度要求时,从距离窗户最远的灯逐次开启;当自然采光强度增加时,人工光源可以关闭或逐渐变暗,当室内照度仍然大于照度设定值时,内遮阳逐渐放下。这种控制方式将自然采光与人工照明结合起来以达到设计照度值。从现场的实地调查发现,该建筑的建筑管理系统只能记录供暖通风空调系统的能耗状况。因此,需要采取辅助计量措施,使其能监视不同的系统,例如电梯/自动扶梯、照明和其他耗能较少的设备。这不仅有利于非正常情况的定位,也方便能源审计。以下是几种低投资的改进措施:
1)为避免不必要的人为失误,应增加制冷机输入电流、流体进出口温度、压力等运行数据的自动记录功能。
2)压力表和温度表应根据不同水泵的扬程更换成量程更小的,并提高其精确度和准确度,以便减小技术人员记录数据的误差。
3)应用准确的流量计测量一、二次冷水和冷却水的流量。
8结论
对于能源审计研究,如果有辅助计量装置的数据,就能将能源消耗量分解到所有系统中,其节能措施也会更加准确有效。如果无法单独计量每种设备的能耗,则可通过辅助计量装置的数据,采用一定的数据处理方法获得该设备的能耗。对于租户方面的能耗,如果物业管理单位无法获得耗电量数据,则可采用向租户发放调查问卷和实地调查的方式获取必须的信息和数据。此次能耗审计获得了该建筑物的能耗特征线,此结果可作为评价节能措施的标准或用于判断现有系统运行状况是否恶化。该建筑物的公用设备系统在1999年1~12月间,每m建筑面积消耗约202 kWh电量。租户方面的能耗每年为184 kWh/ m,因此,该建筑每年的总能耗为386 kWh/ m,与同类商业综合建筑平均的年耗电量相当。但总能源利用效率低于平均值,这说明该建筑的设计负荷大于实际负荷,或者系统没有有效地运行。此种情况不仅加大了设备的初投资,也降低了运行效率。因此,管理团队应当更细致地监测和控制系统运行,采取文中建议的节能改造措施,减少能源浪费。该审计建筑的制冷机运行状况和电梯/自动扶梯节能潜力在今后将进行进一步的研究。
审计报告 篇9
审计编号:
XX省科学技术厅:
受你厅委托,我们根据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定,审计了××单位×× 年××月××日至×× 年××月××日承担的“ ××”项目(以下简称本项目)的经费收支情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。××单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料,我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中,我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法(试行)》的.规定要求,结合项目实际情况,查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料,并察看了现场,核对账物的一致性,实施了我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下:
一、承担单位和项目的基本情况
(一)承担单位基本情况
表述项目承担单位(企业、科研机构、高等学校和其他事业性研究机构)的性质、成立时间和地址等基本情况(如:××单位(企业)系经工商行政管理局批准,成立于×× 年××月××日。取得注册号为××的企业法人营业执照,单位类型:有限责任/外商独资企业/中外合资企业,注册资本人民币××万元,法定代表人:××,地址:××,经营范围为××)。
(二)项目基本情况
根据××单位与XX省科技厅签订的《XX省科技计划项目合同书》(或省科技
厅下达的科技计划项目任务书):
计划编号: 项目名称: 项目计划类别:
项目合同起止年月:×× 年××月至×× 年××月 项目技术合作方:
项目实施负责人:×××,职务(职称)
主要参加人员包括:×××,职称;×××,职称;×××,职称;……
二、合同有关规定
(一)项目预算
项目预算总经费××万元,其中:财政科技补助经费××万元、市县配套财政补助经费××万元(项目合同预算有变更的,应表述经批准的预算变更情况)。各类投入相应的到位时间,参见表一。
表一 项目经费预算情况
单位 万元
(二)项目执行阶段的经济指标:
合同规定的实现年(实施期总)销售收入,年(实施期总)利税总额,相关的推广和应用(临床、服务)要求,知识产权要求等。
三、合同中各项财务经济指标的执行情况
经审计,合同执行情况如下: (一) 项目经费到位情况:
根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认科研项目各类经费投入的到位情况(金额、时间)。
(二) 项目经费支出情况:
根据相关账簿及凭证,确认该科研项目经费支出情况,并表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算的差异,参见表二:
表二 项目经费实际支出与预算比较
单位 万元
设备费、材料费、测试化验加工费、合作、协作研究与交流费以及其他大额费用的详细清单见附件。
(三)经济指标完成情况
项目于×× 年××月在×× 单位实施,实施期间取得××(来自:WWw。cssyq。Com 书业网:科研经费审计报告) 知识产权。 该项目研发成果主要用于××,目标产品为××,产品于×× 年××月开始进入市场发生销售(或由于××原因项目研发失败、实施尚未产业化等)。
根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料,审计确认本项目实施,×× 年××月××日至×× 年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元(对照合同规定选择相关指标,可以分年度列出)。
四、需要披露的主要事项
(一)项目承担单位财务管理情况,应当明确指出研发项目有无单独建账,独立核算。
(二)项目经费预算和实际支出的差异情况。 (三)经济指标目标与完成的差异情况。
(四)其他需要披露的情况。如支出费用科目归类的说明,已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因,外拨经费及使用、其他审计报告引用等。
五、审计结论
就项目预算经费使用情况(有无截留、挪用、浪费和违反财经纪律等行为)、经费管理(独立核算、决算编制真实可靠性)等方面发表总体审计意见。
附件: 1、设备费用清单
2、 材料费用清单
3、 测试化验加工费用清单
4、 合作、协作研究与交流费
5、其他经费支出决算清单
本报告仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。
×××××××会计师事务所(盖章)
中国注册会计师(签字)
二○○×年×月×日
审计报告 篇10
尊敬的公司董事会及主管领导:
为审核和评价A公司发动机制造项目的经济性、效率性和效果性,我们接受XX集团的委托,对A公司的发动机制造项目进行一次绩效审计。
一、 审计概况
我们于20xx年2月对A公司投资22亿发动机制造项目进行审核和评价,该项目建设期为20xx至20xx年,生产期为20xx至20xx年,此次绩效审计的期间包括建设期和生产期,我们依据审计结果对发现的项目绩效问题提出改善建议,以使该项目管理活动的经济性、效率性和效果性更佳。
二、 审计依据
此次内部审计过程中,我们依据 《中国内部审计准则》 、 《内部控制基本规范》 、 《内部控制应用指引》及XX集团的`相关政策和法律法规的要求,采用了观察、审核、比较分析、因素分析和专题讨论会等方法推进此次审计工作。
三、 审计发现
我们在实行适当的审计程序后,有两大部分6项发现:
(一)资金使用情况
1、支付内容基本符合原项目设计,但审计发现有0.3亿元设备采购后不能使用。
2、科目列支大部分准确,但审计发现有0.3亿元设计费用应列支开办费,实际列支土建费用。
3、该项目的设备折旧使用加速折旧法,但未经董事会批准。
(二)投资项目效果
4、A产品和B产品实际平均销售单价分别比可研计划降低约10%和2%,减少利润约12.8亿元。
5、A产品实际平均单台材料成本比可研计划增加约8%, B产品实际平均单台材料成本比可研计划减少约6%,总计减少利润约4亿元。
6、实际销量比可研计划增加26万台,增加利润约10.4亿元。
综合上述因素,项目税前利润实际完成13.7亿元,比可研计划减少约6亿元。
四、 审计结论
根据已查明的事实,我们得到以下结论:
(一)该项目的设备采购中有0.3亿元的设备不能使用,经查明是设计差错导致,我们认为是该项目的内部控制执行不够有效导致了该项经济损失。
(二)在该项目的会计处理中,0.3亿元的开办费用被错误列支为土建费,经核实发现,该项错误的科目列支是财务人员为避免开办费用的预算调整故意为之。
(三)我国有明确的法律规定,企业采用加速折旧法应当通过董事会或高级管理层的批准。A公司在未取得董事会批准的情况下采用了加速折旧方法属于公司的内部控制差错。
(四)对于该投资项目的效果与可研计划的差异,经查明是受产品售价与材料价格等客观因素影响。
五、 审计意见
依据相关的法律法规,执行了适当的审计程序并结合A公司的具体情况进行分析:
(一)实际完成情况与科研计划相比较,销量量增长20%高于销售收入增长19%,这是A公司销售方法上的主观努力与市场行情的客观困难共同作用的结果。
(二)实际完成情况与科研计划相比较,三项费用增长3%远低于销售增长20%,我们认为A公司费用控制较好。
综合情况评价,我们认为A公司的该项目从20xx年启动,20xx年投产至20xx年,在项目实施、增产增收、控制成本、生产组织、资产管理等方面,都取得较大成效。若剔除产品售价、材料价格等客观因素影响,其经济效益将更好。
六、 审计建议
针对以上情况,我们提出以下四项建议:
(一)对于设备采购中有0.3亿元的设备不能使用带来的经济损失问题,A公司应当严格执行项目设计与设备采购的内部控制。
(二)对于科目的列支错误问题,A公司应当严格执行财务处理的审核程序。
(三)对于未取得董事会批准而擅自采用加速折旧法的问题,A公司治理层应当高度重视并执行相关内部控制制度。
(四)对于A公司发动机制造项目的投资效果,我们认为剔除客观因素的影响,其效益较好。
审计项目负责人:XXX
审计项目小组成员:XXX、XXX 日期:20xx年2月XX日(盖章)
审计报告 篇11
审计时间:20xx年4月14日-20xx年4月16日
审计重点:账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果:通过这几天对集团公司下属单位的账务审计,首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的.认识,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。
审计意见:1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用,本次审计过程发现,集团公司各下属单位往来科目使用混乱,不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系,容易导致实际操作过程中的经济风险;
2.集团公司各下属单位资金调动频繁,资金管理缺乏计划性和统筹性,部分经济业务缺乏相应负责人审批,容易导致资金管控风险;
3.财务在进行具体账务处理过程中,会计科目的具体使用非常不规范,在一定程度上影响了费用的真实反映;
4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范,不能作为原始入账依据,但财务在具体业务操作过程中依此入账,缺失会计核算的严谨性;
5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见,针对此类情况应该严厉禁止;
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段,在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格,针对此类情况应该做到合理有效管控,保持公司权益的同时避免资产无效流失;
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的,审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验,具体操作过程中的审计遗漏在所难免, 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的,审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失,同时也为以后内部控制提供操作基础。
审计报告 篇12
一、导言
日期:xx年10月26日
接受者:公司总经理 ***
引言:
经公司xx年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务
管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统
等事项进行就地审计,涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9
月30日。
审计范围和目标:
本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9
月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:
1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;
2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;
3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;
4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼:
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们
希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部
审计组长:***
审计小组成员:***
(以上部分是便于总经理简要阅读)
二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明
(一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;
主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。
建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;
主要问题2:需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。
建议:(1)重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专 门人员传送生产部门,生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求;
(2)规范计划编号,便于查核;
(3)BOM清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;
主要问题3:时间缺乏弹性,不易调整采购策略。
建议:由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间,正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数,不致引起纠纷。
主要问题4:需求计划审批不够规范,口头请示后未补签字;
建议:完善审批程序。规定审批执行人权限,跟踪完结审批手续;
主要问题5:有部分非生产物品采购,如购置礼品、万年历等;
建议:非生产物品采购是否可直接由执行部门经办,减少采购员工作量;
审计结论:亟待完善。作为实施采购行为的基本环节,不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱,易造成责任划分不清,不能有效完成采购任务,影响采购效率、效果,是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门,应设计一份流程清晰,责任、标的物明确的计划程序表。
(二)、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;
主要问题1:欠料单6月份之前不够规范,6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议:作为计划制作的重要依据应按序整理归档,形成历史资料,提炼客观合理的数据,合理计划安全采购量。
主要问题2:采购计划制定与需求申请日时距较大,压缩了采购实施至物料到货日时间,不利于物料信息的搜集及制定采购策略,进而压缩生产制造周期,延迟交货期,会导致质量上向供应商让步,加大成本。计划成为形式。
建议:减少审批程序提早采购反应的第一时间,提高时效。制定科学的采购周期,综合评定出一个合理的产品生产周期,使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
主要问题3:由于公司产品的特殊性,计划多为事后计划而非常规计划,计划制定时也是物料采购行为实施时,实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号,未标示计划价。计划未做分类,不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料,但计划有做,经了解部份物料是由研发自行报购,故无下采购单。计划变得无实质意义。
建议:计划制定应完善所含内容,建立与实际差异项目,原因说明,计划价等,加强计划的'准确度和指导作用。计划制定要分类别,避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。
主要问题4:下料单的性质似合同,但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档,部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
建议:下料单对外涉及供应商,要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门,要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。
审计结论:计划的适时性不够,应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强,应及时对比计划与实际的差异,说明原因,标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善,便于使用。
(三)、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;
主要问题1:采购员市场信息搜集不够,日常工作大多为下单后的,市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议:应加强基础信息工作,做到货比三家,寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2:供应商等级评定工作管理薄落,缺少第三方的参与。
建议:建立并完善供应商管理工作,增加定价透明度。
主要问题3:部份物料对供应商的依赖性太强,自我研发设计不稳定,品管与供应商的质量标准不够协调,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
建议:设计稳定成熟的产品,明确质量要求并在采购时同步送达供应商,降低不良品率。
审计结论:目前主要物料来源多为长期供应商,价格水平逐年也有一定的下浮,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、质量直接关系到公司效益,因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
(四)、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。
1、仓库管理
主要问题1:仓库条件较差,影响物料保管。
建议:对仓库的存储做适当修缮
主要问题2:物料未区别管理,即价值高的物料与价值低的物料混合存放,未作重点管理。
第2 / 3页
建议:区别价值高低,分类重点管理。
主要问题3:据调查存货积压量大。
建议:根据可利用程度适当处理。
主要问题4:季度盘点无会计人员监盘,仓管员只负责盘点自管项目。
建议:建立监盘制度,交叉盘点,对盘点结果要签字确认。
审计结论:总体管理较为完善,基础工作和业务处理情况良好,应建立监盘制度。
2、原材料仓入库管理
主要问题1:存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
建议:增加对二次入库物料的品管检验。
审计结论:
1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位,入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多,采购成本相对较高,部门间协调困难。
2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排,相互影响,单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。
3、原材料仓出库管理
主要问题1:基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主,领用完全按BOM单发放,其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变,报批成本可能会大于物料成本。
建议:物料领用适当考虑一定的弹性,不能固化。
主要问题2:物料、工具用具存在白条借用,登记借用的情况,手续不规范,有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议:根据领用情况,按时间长短设定是否应补办出库手续,加强管理,利于正确核算成本,及时挂账。
审计结论:出仓管理存在一定的问题,应采取针对性的措施加以改进。
4、成品仓管理
主要问题1:入库经检验合格后,录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”,2份单据实质内容相同,只是使用部门有增减,增加了仓管员工作量。
建议:在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”,增加联数,一单多用提高效率。
主要问题2:审批单与出库单实质内容相同,只是审批单体现授权,出库单体现实际出库。
建议:设计出库单时增加审批人签字,再增加一栏实出数。
主要问题3:抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间),相对滞后,可能会导致供货不及时。
建议:需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩,还是需求交货期不合理的问题。
审计结论:1、入库、出库管理规范,经抽查账实相符,账账相符,单据填制影响工作效率,应尽量简化,提高效率。
2、产品基本能满足供货,部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。
3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间,合理计划需求,不至于两头忙的境地。
四、内部审计人员的评论
计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位,要解决这些问题光靠本身是不够的,涉及相关部门的信息管理,办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始,只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体,载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计,明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作,提高效率。此外内控制管理上还有待完善,灵活性不够。总之,经审计后发现该部门基本上能完成采购任务,有效果但效率不高,特别是次数多、量小的采购。计划工作不够,可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实,物料管理到位。
五、计划物控部的反应
该部对本次审计工作比较重视,能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行,基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的,因此,下一步的工作是重在落实,边工作边改进。